Борьба с «однодневками» продолжается! №6 (106) 2011

Материал подготовлен специалистами МРИ ФНС России №1, №2, №3 по Рязанской области
Материал подготовлен специалистами МРИ ФНС России №1, №2, №3 по Рязанской области

В ходе контрольной работы налоговые органы Рязанской области нередко сталкиваются с деятельностью так называемых \”подставных\” организаций, или фирм-\”однодневок\”. Жертвами их мошеннических действий зачастую становятся социально незащищенные граждане (безработные, студенты, пенсионеры), которым за небольшое вознаграждение предлагают подписать заявление о создании юридического лица, доверенность на ведение деятельности от имени организации или другие документы. Также паспорт может попасть в руки мошенников в случае его утери.
Всем известно, что единственной целью создания фирмы-\”однодневки\” является совершение экономических преступлений и уклонение от уплаты налогов. При этом правонарушение совершается неустановленными лицами, а вся полнота налоговой, административной и уголовной ответственности возлагается на руководителя организации – владельца паспорта.
Деятельность фирм-\”однодневок\” представляет собой экономическую угрозу для нашей страны, является источником таких преступных деяний как коррупция, хищение имущества промышленных предприятий, рейдерство и международный терроризм.
Недаром о необходимости борьбы с \”однодневками\” заговорили на самом высоком уровне. В начале этого года по поручению Президента Российской Федерации Д.А. Медведева подготовлен законопроект о внесении поправок в Уголовный кодекс Российской Федерации, ужесточающих ответственность физических лиц за создание фирм-\”однодневок\”.
Контрольно-аналитическая работа налоговых органов Рязанской области, построенная с учетом задач, поставленных главой государства, направлена в том числе и на предотвращение государственной регистрации и пресечение деятельности таких фирм, выявление в цепочке фирм-\”однодневок\” реальных организаций (выгодоприобретателей), использующих схемы ухода от налогообложения.
В результате усиления контроля за полнотой и достоверностью документов, предоставляемых при государственной регистрации юридическими лицами налоговыми органами Рязанской области только за 2010 год было вынесено 2475 решений об отказе в государственной регистрации организаций.
Также одной из форм работы налоговых органов по борьбе с фирмами-\”однодневками\” является исключение недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 г. №129-ФЗ \”О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей\”.
По состоянию на 31.12.2010 г. налоговыми органами Рязанской области принято и опубликовано в \”Вестнике государственной регистрации\” 4699 решений о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ недействующих юридических лиц, также в ЕГРЮЛ внесена запись об исключении 3952 недействующих юридических лиц.
Одним из методов пресечения создания фирм-\”однодневок\” является привлечение нарушителей законодательства о государственной регистрации и о налогах и сборах к налоговой и административной ответственности.
Согласно части 3 статьи 14.25 КоАП РФ, непредоставление, или несвоевременное предоставление, или предоставление недостоверных сведений о юридическом лице в регистрирующий (налоговый) орган влечет за собой предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 50 минимальных размеров оплаты труда.
Под недостоверными сведениями понимается наличие неточностей, искажений в содержании представленных для государственной регистрации документов.
За 2010 год налоговыми органами области составлено 1514 протоколов о привлечении нарушителей законодательства о государственной регистрации и о налогах и сборах к налоговой и административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП, в отношении 1022 нарушителей вынесены предупреждения, в отношении 392 нарушителей применен штраф на общую сумму около 2 млн. рублей.
Одним из наиболее эффективных способов выявления фирм-\”однодневок\” являются выездные налоговые проверки. Только в 2010 году почти в каждой пятой выездной проверке, проведенной налоговыми органами региона, были выявлены схемы уклонения от налогообложения с участием фирм-\”однодневок\”.
Сумма доначислений по выездным проверкам 2010 года в отношении налогоплательщиков, по которым были установлены факты совершения хозяйственных операций с участием фирм-\”однодневок\” составила 416,2 млн. рублей.
Налоговыми органами области составлен и регулярно обновляется список фирм с сомнительной финансовой репутацией, не отчитывающихся или представляющих \”нулевую\” отчетность. Эта информация также используется при проведении контрольных мероприятий, направленных на прекращение деятельности фирм-\”однодневок\”.
Между тем, добросовестные налогоплательщики, которые сами могут стать жертвами фирм-\”однодневок\”, могут обезопасить себя, выяснив благонадежность потенциальных партнеров по бизнесу на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области: www.r62.naLog.ru, воспользовавшись онлайн-сервисом \”Проверь себя и контрагента\”.
Сервис \”Сведения, внесенные в ЕГРЮЛ\” предоставляет заинтересованным лицам возможность получить основную информацию об организациях, сведения о которых включены в Единый государственный реестр юридических лиц. Для получения информации необходимо заполнить одно из обязательных полей (\”Наименование организации\”, \”ОГРН/ГРН/ ИНН\”), можно также уточнить запрос, заполнив поля \”Адрес\”, \”Дата регистрации\”, \”Регион\”. Информация названного сервиса обновляется еженедельно. Зайдя на страницу онлайн-сервиса \”Сведения, внесенные в ЕГРЮЛ\”, посетитель также может воспользоваться дополнительным сервисом \”Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?\” Данный сервис создан в целях информирования участников гражданского оборота о представлении документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица. Указанная информация может быть использована для пресечения неправомерного внесения изменений в сведения о юридических лицах, а также для обеспечения возможности принятия обеспечительных мер при угрозе рейдерских захватов. Информация обновляется ежечасно и позволяет в режиме реального времени отслеживать несанкционированные изменения сведений Единого государственного реестра юридических лиц. Данная услуга позволяет также проверить, не зарегистрирована ли потенциальная организация-контрагент по так называемому адресу \”массовой\” регистрации: не входят ли в состав ее исполнительных органов дисквалифицированные лица; не является ли физическое лицо \”массовым\” директором или \”массовым\” учредителем, а регистратор – \”массовым\” заявителем.

Понравилась статья, поделитесь с друзьями

Добавить комментарий

Войти с помощью:  
Top