Как открыть расчетный счет №9 (134) 2013

Что такое расчетный счет? Зачем он нужен предпринимателю, чем он отличается от лицевого счета физического лица? На эти вопросы мы ответим в данной статье.

Что такое расчетный счет?

Под термином \”расчетный счет\” понимается счет, открываемый учреждением банка для юридического лица и предназначенный для хранения денежных средств и проведения расчетных операций по требованию владельца счета. В самом определении \”расчетный счет\” заложена его основная функция – рассчитываться. Он необходим для того, чтобы рассчитываться с поставщиками.

Для того чтобы уменьшить наличную денежную массу и перевести пользование денежными средствами в безналичный расчет, созданы расчетные счета для предпринимателей и организаций.

Сейчас практически у каждого физического лица есть свой расчетный счет. Пластиковая карточка банка дает возможность пользоваться своим счетом в магазинах и оплачивать покупки через сеть Интернет. Сберегательная книжка – подтверждает наличие денежных средств на сберегательном счете клиента и отражает начисление процентов. Так чем же отличается расчетный счет предпринимателя или юридического лица от расчетного счета физического лица?

Дело в том, что расходование денежных средств предприниматель осуществляет в предпринимательских целях, а значит, ему лучше использовать расчетный счет. Именно поэтому, перечисляя денежные средства от имени физического лица юридическому лицу, вы потратитесь на внушительную комиссию банка. А при использовании расчетного счета, открытого предпринимателем, вы потратите совсем мало средств, например, стоимость межбанковского перевода может составить всего 15 рублей (с расчетного счета ИП на расчетный счет юридического лица). Это явно меньше, чем 2% от суммы перевода (примерная сумма комиссии банка при перечислении денежных средств со счета физического лица на счет юридического лица или ИП).

В принципе, расчетные счета созданы для того, чтобы юридические лица рассчитывались между собой путем безналичного расчета. Именно поэтому стоимость переводов между расчетными счетами минимальна. Наличие такого \”третьего\” лица в расчетах выгодно государству – меньше наличности \”ходит\” по стране – меньше ее необходимо обслуживать (заменять ветхие купюры, монеты, разрабатывать новые купюры, защищать от подделки). Еще одна причина – при расчетах через расчетный счет можно легко проконтролировать любое юридическое лицо либо индивидуального предпринимателя. Например, налоговая инспекция легко в рамках камеральной проверки может проверить движения по расчетному счету.

Политика государства направлена на увеличение объема безналичных расчетов. Ведь это деньги, которые вы, не вынимая из \”кармана\”, тратите по своему усмотрению, перекладывая в другой виртуальный \”карман\” контрагента. В любой момент вы можете перевести деньги из безналичного формата в наличный. Но за это придется заплатить банку – ведь у него должны быть эти деньги в наличии. Цена за обналичивание денег может составлять от 1% до 10% от суммы.

Если вы постоянно снимаете большие суммы денег с расчетного счета, банк может увеличить стоимость обслуживания. Выходом может быть открытие пластиковой карточки в этом банке (личного лицевого счета как физического лица) и перечисление денег на эту карточку. Тогда вы просто снимаете деньги через банкомат, не заплатив банку огромную комиссию – 7-10% от суммы. Но и эту лазейку банк может прикрыть, просто увеличив процент за перевод денежных средств. Ведь банк – такая же коммерческая организация, как и вы, и он может ставить любые условия обслуживания, а вы с ними или соглашаетесь, или не соглашаетесь (уходите в другой банк). Выходом и из этой ситуации может стать открытие нескольких расчетных счетов в разных банках, и тогда каждый банк будет видеть только те средства, которые вы снимаете в этом банке (ведь другой банк – это другое юридическое лицо, и ваши с ним отношения – это коммерческая тайна).

 

Стоимость услуг банков

Стоимость услуг зависит от банка. Прежде чем пойти в банк для открытия счета со списком документов, приведенным ниже, пожалуйста, ознакомьтесь с тарифами банка, которые вы можете увидеть на его сайте. Варианты ежемесячной платы за обслуживание:

– фиксированная абонентская плата (если есть движения по расчетному счету);

– процент от оборота;

– фиксированная цена за переданную платежку;

– все перечисленное вместе.

При выборе банка обращайте внимание не только на близость к вам его отделения, но и на стоимость обслуживания. Некоторые банки выдают кредиты при наличии расчетного счета в этом банке. А стоимость обслуживания может быть в этом случае совсем не маленькой.

 

Как открыть расчетный счет?

Порядок открытия и ведения расчетного счета регламентируется действующим законодательством и нормативными документами ЦБ РФ. Расчетный счет имеет уникальный номер, который указывается на всех расчетно-платежных документах. Для списания средств со счета требуется согласие или распоряжение владельца счета, которое заключается в оформлении платежного поручения или чека. Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется правилами банков. Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Для открытия расчетного счета юридического лица клиент предоставляет в банк следующие документы:

– заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица (на бланке установленной формы, дается банком);

– свидетельство о государственной регистрации юридического лица, либо свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка либо нотариально удостоверенная копия);

– свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);

– учредительные документы (в зависимости от организационно-правовой формы), заверенные нотариально либо регистрирующим органом – налоговой инспекцией;

– карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально либо сотрудником банка, уполномоченным свидетельствовать подлинность подписей (обычно дается в банке);

– документы, удостоверяющие личность лиц, указанных в карточке с образцами подписей (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);

– документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, с образцами подписей и оттиска печати (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);

– информационное письмо о кодах статистики (оригинал документа либо оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);

– выписку из ЕГРЮЛ (оригинал документа либо оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);

– документы, подтверждающие адрес местонахождения юридического лица: документы о праве собственности на объект недвижимости, договор аренды, иные документы;

– подписанный и заверенный печатью договор банковского счета.

Для оформления расчетного счета индивидуального предпринимателя клиент предоставляет в банк следующие документы:

– заявление на открытие счета, подписанное индивидуальным предпринимателем (на бланке установленной формы, обычно дается банком);

– свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка либо нотариально удостоверенная копия);

– свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);

– документ, удостоверяющий личность физлица (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);

– карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально либо сотрудником банка, уполномоченным свидетельствовать подлинность подписей (обычно заверяется в банке);

– информационное письмо о кодах статистики (оригинал документа либо оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);

– подписанный и заверенный печатью договор банковского счета.

В каждом банке может быть свой список документов, например, помимо вышеперечисленного, необходимо заполнить еще пару анкет. Поэтому, прежде чем прийти в банк, вы можете на сайте банка поинтересоваться, сколько документов необходимо для открытия расчетного счета и какова стоимость обслуживания.

 

Сообщения об открытии или закрытии счета

После открытия расчетного счета не забудьте сообщить об этом факте в налоговую, ПФР, ФСС. Это необходимо сделать в течение семи рабочих дней по установленным формам. Для каждого органа эта форма утверждена отдельно. Эти формы можно найти в Интернете, они так и называются \”Сообщение об открытии счета\”, либо купить в магазине \”Бланки\”. Важна не та дата, когда вы пришли за документами в банк, а когда реально открыт счет в этом банке. Эту дату необходимо уточнить у юриста банка, который обычно занимается открытием счетов.

Очень часто бывает так, что предприниматель годами не пользуется своим расчетным счетом. В этом случае по договору банковского счета (а его необходимо читать, как любой документ, который вы подписываете), банк закрывает расчетный счет и в письменном виде сообщает об этом клиенту. Тут важно не упустить момент закрытия счета, потому как при закрытии расчетного счета также необходимо сообщить во все органы в течение 7 рабочих дней.

Хотелось бы сделать акцент на том, что все заявления подаются только в двух экземплярах: на втором экземпляре заявления принимающий инспектор поставит отметку о принятии, иначе вы никак не докажете, что сообщение об открытии счета вы сдавали. А штрафные санкции достаточно большие: просрочка сообщения в налоговую инспекцию обойдется вам в 5000 рублей, в Пенсионный фонд и ФСС может обойтись предупреждением, а в рублях это может вылиться в 5000 рублей в каждый из фондов. То же самое необходимо сделать при закрытии расчетного счета.

О том, что у вас открыт расчетный счет (не лицевой, личный, а именно расчетный, как ИП или ООО), банки также сообщают в налоговую инспекцию, только в более короткий срок. Так что поймать вас элементарно.

Есть еще нюанс для предпринимателей. Предприниматель – это своего рода физическое лицо, которое может осуществлять предпринимательскую деятельность лично, а значит, не иметь наемных работников. Общество с ограниченной ответственностью обезличено, работать без наемных работников не может, а значит, в любом случае сдает отчеты по работникам (если не работает и работников нет, то сдает пустые отчеты). А предприниматель может иметь статус работодателя, а может и не иметь. Значит, он может быть не зарегистрирован в ФСС и ПФР как работодатель, однако числится в ПФР как предприниматель (ведь он должен платить взносы в ПФР). Поэтому если вы не зарегистрированы в качестве работодателя в ФСС, то вам подавать в этот орган уведомление об открытии/закрытии счета нет необходимости.

 

Личный счет для предпринимательской деятельности

Если вы используете свой личный лицевой счет как физическое лицо в предпринимательских целях, то вы также обязаны сообщить об этом в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС. Это необходимо для того, чтобы эти органы могли заблокировать этот счет, если они имеют к вам какие-либо финансовые претензии. Однако порядок сообщения об использовании своего личного счета в предпринимательской деятельности не установлен. Как, например, быть, если счет давно открыт вами как физическим лицом, а вы решили только сейчас его использовать для предпринимательской деятельности? А если вам на этот счет кладет деньги какой-то близкий родственник? Это же не является доходом! Поэтому если вам удобно пользоваться лицевым счетом для предпринимательских целей, заведите себе отдельный счет, чтобы предпринимательские доходы не путать с личными, поскольку налоговая инспекция просто все суммы обложит налогом, и вы будете потом доказывать, что эти доходы не относятся к предпринимательской деятельности. Хотя, как я уже упомянула, использование лицевого счета в предпринимательской деятельности никак на данный момент не урегулировано.

 

Вниманию предпринимателей-\”вмененщиков\”!

Еще один нюанс для предпринимателей, платящих единый налог на вмененный доход по розничной торговле. Дело в том, что розничная торговля – это продажа товара для личного, семейного потребления, не связанного с предпринимательской деятельностью. Поэтому при оплате товаров через ваш расчетный счет с каждым покупателем необходимо заключить договор розничной купли-продажи. Поступления на расчетный счет по договору поставки будет подпадать под другую систему налогообложения (упрощенную, если вы на нее перешли, или общепринятую). А вот оплачивать с этого расчетного счета своим поставщикам вы можете смело, при этом неважно, с НДС вы оплачиваете товар или без НДС. В платежке необходимо указывать номер счета, за что вы оплачиваете и указывать наличие или отсутствие НДС, как указано в счете, либо договоре.

Кроме того, подобное ограничение касается только розничной торговли и бытовых услуг. Ведь подобные услуги оказываются только для физических лиц. Если вы оказываете такие же услуги юридическим лицам, то они не будет считаться бытовыми. А значит, необходимо платить налоги по иной системе налогообложения (УСН или ОСНО).

Будьте внимательны!

 

Н. Скворцова

Понравилась статья, поделитесь с друзьями

Добавить комментарий

Войти с помощью:  
Top