Как заполнить Кассовую книгу №6 (80)

Для работы с наличными деньгами фирма должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых
операций в РФ. Все поступления денежных средств в кассу и выдача наличных денежных средств из кассы в обязательном порядке должны быть отражены в кассовой книге. Однако при составлении кассовой книги необходимо помнить, что есть некоторые ограничения при расчете наличными деньгами между хозяйствующими субъектами, лимит остатка кассы и ограничения по расходованию выручки предприятия.
Для работы с наличными деньгами фирма должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых
операций в РФ. Все поступления денежных средств в кассу и выдача наличных денежных средств из кассы в обязательном порядке должны быть отражены в кассовой книге. Однако при составлении кассовой книги необходимо помнить, что есть некоторые ограничения при расчете наличными деньгами между хозяйствующими субъектами, лимит остатка кассы и ограничения по расходованию выручки предприятия.

Общие сведения
Кассовая книга представляет собой документ, который объединяет первичные приходные и расходные документы по кассе и фиксирует остаток денежных средств в кассе предпринимателя или организации на конец дня.
Заметим, что остаток денежных средств в кассе на конец дня необходимо сравнивать с лимитом остатка наличных денег в кассе, или просто лимитом остатка кассы. Лимит – количество денежных средств на конец дня, который можно оставлять в кассе. Размер лимита по вашему запросу устанавливает банк, обслуживающий вашу фирму. Сверх лимита вы можете хранить в кассе наличные деньги, предназначенные только для выплаты заработной платы и пособий. Но даже в этом случае срок хранения сверхлимитной наличности – не более трех рабочих дней (включая день получения денег в банке). Если вы оставите в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, вашу фирму оштрафуют на сумму от 40 тыс. до 50 тыс. рублей, а руководителя фирмы (предпринимателя) при этом могут оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 рублей (ст.15.1 КоАП РФ).
Каждый лист кассовой книги состоит из 2 равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу, чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.
Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».
Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге.
Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Как вести кассовую книгу
Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись: «В этой книге пронумеровано и прошнуровано __ листов». Общее количество листов в кассовой книге заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера организации (или предпринимателем).
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому кассовому ордеру или другому заменяющему его документу. Следует отметить, что выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, является нарушением. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.
Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист под расписку в кассовой книге. К отчету кассира прикладываются все расходные и приходные кассовые документы.
Кассовая книга может вестись и автоматизированным способом. При этом листы кассовой книги формируют в виде распечаток «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется распечатка «Отчет кассира». Обе распечатки должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все обязательные реквизиты.
Для удобства и обеспечения сохранности использования распечатки «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. В конце календарного года распечатки «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, и книга опечатывается.
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. И он, получив отчет кассира, должен проверить правильность оформления кассовых документов, записи в кассовой книге, соответствие записей в кассовой книге приложенным документам, корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по движению денежных средств в кассе и своей личной подписью на неотрывном листе подтвердить приемку оправдательных документов.
Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего.
Кассовая книга заполняется по форме № КО-4.

В кассовой книге должны быть заполнены следующие реквизиты: наименование предприятия и структурного подразделения, а также код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения (если у вас нет структурного подразделения, вы этот раздел не заполняете);
Также должны быть заполнены следующие графы:

Как заполнить Кассовую книгу №6 (80)

ВАЖНО
С 22 июля 2007 года Центробанк России повысил предельный размер наличных расчетов. В отношении расчетов с участием индивидуальных предпринимателей в настоящее время он составляет 100 тыс. рублей (прежний лимит составлял 60 тыс. рублей). Причем ограничения действуют в пределах одного договора.
Наличные расчеты с участием граждан могут проводиться без ограничений, независимо от суммы. Предельный размер расчетов наличными относится к расчетам между:
– организациями;
– индивидуальными предпринимателями;
– фирмами и предпринимателями.
Лимит в 100 тыс. рублей применяется к расчетам в рамках одного договора, а не к отдельному платежу. То есть если всего по контракту компания предполагает заплатить наличными 150 тыс. рублей, то лимит будет превышен даже при условии, что фирма произведет несколько платежей, сумма каждого из которых не будет превышать 100 тыс. рублей. При этом в длящихся контрактах (например, при поставке нескольких партий товаров, договоре аренды), даже если они действуют больше года, лимит применяется ко всей сумме оплаты по договору.
Отметим также, что предельный размер наличных расчетов действует не только в отношении договоров купли-продажи. Он применяется к любым сделкам. Например, договорам займа.
В комментируемом документе Банк России помимо увеличения лимита определил еще и допустимые цели расходования наличной выручки. Напомним: по общему правилу, которое закреплено в пункте 7 Порядка ведения кассовых операций, выручку, поступившую в кассу, фирмы могут расходовать на оплату труда и выплаты социального характера, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения.
Также Банк России определил цели расходования наличной выручки. В соответствии с этим требованием предприниматели и организации не имеют права тратить наличную выручку на цели, не согласованные с банком.
Раньше выручку было разрешено тратить также на командировочные расходы, покупку канцтоваров и хозинвентаря, оплату срочных ремонтных работ и ГСМ, выплату возмещений убытков по договорам страхования физлиц. Но 19 июня 2006 года было обнародовано разъяснение одного из территориальных управлений Центробанка, где говорилось, что Указание № 360 не подлежит применению, поскольку утратил силу документ, во исполнение которого оно было выпущено. Получалось, что выдача из выручки подотчетных сумм на командировки и хознужды оказалась вне закона. Правда, поскольку штраф за нецелевое использование не установлен, многие компании по-прежнему продолжали использовать полученные наличные на эти цели. Кроме того, официально данный документ был отменен только 22 июля 2007 года Указанием Банка России от 20.06.2007 № 1844-У.
Кто может проверить правильность расходования выручки? Только банковские работники – они запрашивают ежегодно выписку из кассовой книги. Именно они могут заметить неправомерное расходование выручки и написать предписание на его устранение.
Опубликованный документ позволяет фирмам и предпринимателям расходовать поступившую в кассу наличность (выручку за товары, работы, услуги и страховые премии):
– на зарплату и иные выплаты работникам, в том числе социального характера;
– на выдачу стипендий;
– на командировочные расходы;
– на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
– на возврат сумм, полученных ранее наличными, в случае возврата товаров, невыполнения работ, неоказания услуг;
– на выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлиц.
Кроме того, Банк России в удобной форме в виде таблицы разъяснил, на что можно тратить выручку, в письме от 04.12.07 № 190-Т.
Выдачу займа за счет кассовой выручки банк считает невозможным. Дело в том, что в пункте 2 Указаний Банка России от 20.06.07 № 1843-У содержится закрытый перечень целей, на которые предприниматель или организация может потратить деньги, поступившие в кассу за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Предоставление займа в этом документы не указано. А значит, чтобы не совершать нарушение, необходимо сначала сдать выручку в свой банк, а потом снять нужную сумму со счета.

Пример заполнения кассовой книги
Индивидуальный предприниматель Ефремова Галина Николаевна занимается продажей кондитерских изделий как гражданам, так и организациям. ООО «Набат» 9 августа 2009 года купило у предпринимателя 50 кг конфет по 36 руб. за 1 кг. ООО «Набат» расплатилось за сладости наличными. При этом Ефремова Г.Н. выбила чек через первую секцию на сумму 1800 руб. (50 кг х 36 руб.). Но в этот же день предприниматель продала сладости и населению. Выручка составила 12 600 руб. Продажа товаров населению пробивается через вторую секцию.
Остаток на начало дня равен 112 руб.
На основании журнала кассира-операциониста кассиром Еремеевой Н.А. было составлено два приходных кассовых ордера:
– № 235 на сумму 1800 руб.,
– № 236 на сумму 12 600 руб.,
и один расходный кассовый ордер № 141 на выдачу денег под отчет Авидон Д.И.
Пример заполненной кассовой книги за 9 августа 2009 года по этому примеру смотрите на странице 11.
О. Полякова

Как заполнить Кассовую книгу №6 (80)

Понравилась статья, поделитесь с друзьями

Комментарии к статье - Как заполнить Кассовую книгу №6 (80)

  1. matana

    Здравствуйте!
    Как происходит заполнение кассовой книги, если сделки заключаются в интернете, где зачастую известен только ник (псевдоним) пользователя, а расчеты производятся через webmoney?

  2. Главный редактор

    Здравствуйте!
    Кассовая книга ведется только при наличных денежных расчетах, у вас происходит безналичное осуществление платежей (через интернет) и в реальные деньги они превращаются только тогда, когда попадают на ваш реальный расчетный счет. до этого эти вертиуальные деньги – это обязательства, но не денежные средства.
    Только тогда, когда Вы снимете с расчетного счета в кассу эти деньги и будет заполняться кассовая книга.

  3. Nactia

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста расходные и приходные ордена-можно ли дырявить дыроколам и класть их в папку, и в каком месте это прописывается.
    Спасибо!!!!!!!!

  4. Мамука

    Я ИП как заполнить кассовую книгу если у меня платежи происходят через банк и снимаю наличные деньги для личных нужд спомощю чековой книжки

  5. Главный редактор

    Здравствуйте! Вам надо сделать приходный кассовый ордер на сумму тех денег которые Вы сняли и в этот же день расходник самому себе на личные нужды для того, чтобы остаток был равен нулю.

  6. Юлия

    3 графа…подскажите № пондирующего счёта это что?
    и ещё вопросик я в банк кладу только деньги на аренду а остальные забираю себе… cчитаю, что я и стала предпринимателем чтобы зарабатывать деньги и тратить их как хочу… такой дебилизм!!! так, что меня за это теперь оштрафовать могут? работать некогда…только за бухгалтерией сидеть… и ещё у меня 3 кассы и работники оф не оформлены… можно не писать фамилию кассира а только номер Z отчёта? заранее спс!

  7. Главный редактор

    Юлия! номер корреспондирующего счета – это номер счета для бухглатерского учета (как предприниматель Вы можете его не вести, а значит эту графу не оформлять). По поводу дебилизма всего этого вопроса – кассовая книга для предпринимателя – полностью с Вами согласна. Однако, хотела Вас предостеречь, что имея три кассы и ни одного оформленного наемного работника, вы очень рискуете. В Рязанских налоговых на это особо обращают внимание. Ведь Вы не можете работать одновременно в трех местах. Я бы посоветовала оформить хотя бы двоих, которые и будут расписываться в книге кассира операциониста. Просто Вас вызовут и начнуть прессовать морально на тему как это Вы работаете одновременно во всех местах и еще и выручка стабильна везде. Пока у Вас нет оформленных работников, пишите свою фамилию. Удачи!

  8. ника

    Всем привет. Подскажите, а на какое число указывать кассовую книгу например на 1 августа если она до июля включительно? Правильно?

  9. Главный редактор

    Добрый день! не очень поняла вопрос – на титульной стороне написали – до июля? В принципе Вы на титульном листе можете не указывать на срок, какой вы формируете книгу (если она ведется у вас в бумажной форме). А если Вы ее печатаете из программы, то она сама вам ставит этот срок.
    Или я не правильно поняла Ваш вопрос? если нет, то уточните!

  10. Ольга

    А я вот не поняла примерчик. Во-первых, откуда предприниматель взяла наличные средства – 1800 руб. на приобретение конфет, если остаток в кассе был 112 руб. Допустим, она сняла с банковского счета, тогда, почему она ставит приход 1800 руб. Этих денег нет. Это товар, который тут же продается. В кассе на конец дня находится 12600 руб. + 112 руб. – 5000 руб. = 7712 руб.

  11. Главный редактор

    Ольга! 1800 рублей пробито по первой секции – выручка за товар. Вы пожалуйста, не связывайте наличные денежные средства и наличие товара. Вообще, это пример для того, чтобы Вы поняли логику составления кассовой книги. Не стоит "завязываться" на цифрах. Это же вымышленная ситуация.

  12. Мария

    Как правильно указать в кассовой книге поступление в кассу денег от индивидуального предпринимателя когда эти деньги им были получены как перечисление на карту с его расчентного счета

  13. Елочка

    Здравствуйте! Обязательно ли в бюджетных организациях в приходниках и расходниках ставить корреспондирующие счета и в каком правовом документе это написано(название, номер и дату документа), если можно? Заранее благодарю.

  14. татьяна к.

    Здравствуйте! Помогите разобраться с заполнением кассовой книги, приходников и расходников. У меня ателье, работаю я одна. С приходником более менее понятно – это деньги от клиентов. А как быть с расходниками??? Мне что нужно придумывать сумму, которая типа будет в кассе? И на кого писать эти расходники, на саму себя? Да и основание расхода? Ничего непонятно…

  15. Главный редактор

    Татьяна! Да, вам в расходниках необходимо указывать свое имя и отчество, а в назначении платежа – на собственные нужды. Советую Вам все суммы пришедшие отдавать полностью на личные нужды, т.к. тогда не нужно будет рассчитывать лимит остатка в кассе. и соблюдать его, к тому же за несоблюдение лимита штрафуют.

  16. юлия3377

    Здравствуйте!подскажите начинающему ип 2 момента-во первых надо ли заполнять кассовую книгу за те дни.когда не было никаких операций.ни прихода ни расхода.второй вопрос-я работаю не с кассовым аппаратом а с бланками строгой отчётности.надо ли мне выписывать на приход денежных средств ещё и пко или хватит этихъ бланков?а то получается любую сумму по 100 раз переписываешь туда-сюда

  17. Главный редактор

    Добрый день, Юлия! Нет, кассовую книгу не надо вести за те дин, когда не было никаких операций. Ведь она ведется на основании первичных документов – приходный кассовый ордер (поступление денежных средств) и расходный кассовый ордер (расходование средств). 
    по второму вопросу – если за день вы выписываете несколько бланков строгой отчетности, то в конце дня составляете только один ПКО (на всю сумму) и пишете в нем – поступила выручка по бланкам строгой отчетности серия … номер …
    Ну и соответственно, чтобы не превышать лимит, выписывате расходый кассовый ордер в этот день.  

  18. Дмитрий Я.

    Добрый день! На образце обложки кассвой книги есть запись: КАССОВАЯ КНИГА
    на _____________ ____г. – это значит, что кассовая книга может быть завершена к любому дню или только к концу года? Если слишком много кассовых опираций – может ли быть много кассовых книг за один год?
    Спасибо

Добавить комментарий

Войти с помощью:  
Top