Льготы по транспортному налогу №7 (81)

Каждое лето до 1 июля владельцам транспортных средств налоговые органы присылают письмо с требованием об уплате транспортного налога
за прошлый год. Что делать, если требование совсем не пришло либо в нем указаны неправильные сведения, например, если машина уже давно продана? А некоторые категории граждан вообще имеют льготы по этому налогу. Итак, кто, сколько и когда должен платить транспортный налог?
Каждое лето до 1 июля владельцам транспортных средств налоговые органы присылают письмо с требованием об уплате транспортного налога
за прошлый год. Что делать, если требование совсем не пришло либо в нем указаны неправильные сведения, например, если машина уже давно продана? А некоторые категории граждан вообще имеют льготы по этому налогу. Итак, кто, сколько и когда должен платить транспортный налог?

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), транспортный налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и вводится региональным законом о транспортном налоге.
В то же время нормы главы 28 НК РФ являются нормами прямого действия и, следовательно, действуют на всей территории Российской Федерации. Что касается регионального закона, то в нем должны быть определены только ставки транспортного налога в пределах, установленных главой 28 НК РФ, и сроки уплаты этого налога. Кроме того, могут быть установлены льготы по уплате транспортного налога сверх тех, что установлены НК РФ (за исключением индивидуальных льгот).
В Рязанской области действует закон о транспортном налоге №76-ОЗ от 22.11.02 г. (с многочисленными изменениями). В нем установлены ставки налога, а также льготы и порядок уплаты налога.
Как рассчитывается налог?
Сумма налога зависит от мощности автотранспортного средства. Для того чтобы рассчитать налог, надо взять соответствующую вашему автомобилю ставку и умножить на количество лошадиных сил. Если вы владели транспортным средством не целый год, то налог рассчитывается пропорционально тому времени, которое вы им владели. Для этого используется коэффициент, который рассчитывается как полное количество месяцев владения ТС, деленное на 12. При этом месяц постановки на учет и месяц снятия с учета считается как полный месяц. Например, вы владеете автомобилем ВАЗ 2110, мощность его 94 л.с. При этом поставили машину на учет 29 апреля 2008 года. Необходимо рассчитать транспортный налог за 2008 год. Ставка налога по этому автомобилю в Рязанской области – 8 рублей за лошадиную силу. Сумма налога за год – 784 рубля. Но поскольку гражданин владел машиной не весь год, а с апреля, то есть 9 месяцев, то необходимо рассчитать коэффициент для расчета налога. 9 : 12 = 0,75. Получаем, что сумма налога за 2008 год составит 588 рублей.

Порядок уплаты транспортного налога
Физические лица уплачивают транспортный налог на основании направленного в их адрес налоговых уведомлений на уплату транспортного налога. Такой порядок уплаты применяется в настоящее время также по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.
Напомним, что налоговые органы исчисляют налог по данным, которые им представляют органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении неверно отражены какие-либо характеристики транспортного средства, которые влияют на исчисленную и указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного налога, налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган по месту прописки для уточнения этих данных и пересчета налога. При этом физическое лицо должно представить технический паспорт на транспортное средство.

Возможность пересчета транспортного налога, если транспортное средство продано.
Если гражданин продал транспортное средство в течение налогового периода, то он вправе обратиться в налоговый орган с заявлением для перерасчета налога. В то же время налоговые органы, получив сведения из регистрирующих органов, самостоятельно могут зачесть сложившуюся переплату по транспортному налогу в счет предстоящего платежа за следующий налоговый период, и в этом случае гражданину нет необходимости обращаться в налоговый орган.

Сроки уплаты транспортного налога
Уплата транспортного налога может производиться по окончании налогового периода разовым платежом, либо может быть установлено несколько сроков уплаты транспортного налога в течение налогового периода. Конкретные сроки уплаты устанавливаются региональным законом.
Напомним, что обязанность уплаты физическими лицами транспортного налога в сроки, установленные законами о транспортном налоге субъектов Российской Федерации, возникает при получении налогового уведомления.
В Рязанской области срок уплаты транспортного налога установлен – 1 августа. Налоговые органы рассылают требования об уплате налога не позднее 1 июля года, следующего за расчетным. То есть физическое лицо в 2009 году уплачивает транспортный налог за 2008 год.

Льготы по уплате транспортного налога для определенных категорий налогоплательщиков

Фрагменты из закона о льготах в Рязанской области от 29 апреля 1998 г. №68-ОЗ (в редакции от 30 марта 2009 г. №110-ОЗ)
Глава 6. Льготы по уплате транспортного налога
Статья 10. Освобождаются от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в текущем налоговом периоде налогоплательщики – организации и от уплаты транспортного налога по итогам налогового периода налогоплательщики – организации и физические лица:
1. Организации и учреждения, полностью финансируемые из областного бюджета и местных бюджетов.
…..
3. Организации жилищно-коммунального хозяйства, занимающиеся ремонтом, содержанием, техническим обслуживанием жилищного фонда, оказывающие услуги по уборке территорий населенных пунктов, по закладке, обработке и содержанию садов, парков и других зеленых насаждений общего пользования в населенных пунктах, а также по отлову, усыплению и утилизации безнадзорных животных, если выручка от оказанных услуг за предшествующий налоговый период составила не менее 70 процентов в общей сумме выручки.
4. Государственные природные заповедники, национальные парки, природные парки, государственные природные заказники, памятники природы.
…..
11. Организации всех организационно-правовых форм, осуществляющие производственную или научную деятельность, со среднесписочной численностью работающих инвалидов более 50 процентов от общей численности работающих по данным отчета за предшествующий финансовый год.
……..
15. Некоммерческие организации (учреждения) культуры и искусства.
16. Амбулаторно-поликлинические и больничные учреждения, учреждения скорой и неотложной медицинской помощи и переливания крови, учреждения охраны материнства и детства, учреждения (центры) санитарно-эпидемиологического надзора, диспансеры и детские лечебно-оздоровительные учреждения.
17. Протезно-ортопедические организации.
18. Учреждения высшего, общего среднего, средне-специального, начального профессионального образования (ПТУ) и учреждения дополнительного профессионального образования по пчеловодству.
……..
20. Некоммерческие организации (федерации, советы, общества, ассоциации, союзы, клубы, школы, центры) военно-прикладного характера и оборонной спортивно-технической, физкультурно-оздоровительной, спортивной и туристской направленности, зарегистрированные в налоговых органах Рязанской области, а также детско-юношеские спортивные школы, детские оздоровительные лагеря, спортивные сооружения, финансируемые из средств социального страхования, профсоюзов, организаций.
…..
22. Отделения Российского Союза Ветеранов Афганистана, не занимающиеся коммерческой деятельностью.
23. Центры социальной поддержки.
24. Центры «Чернобыль и здоровье».
25. Граждане – владельцы легковых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, грузовых автомобилей и тракторов – без ограничения мощности двигателя, автобусов с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, имеющие на иждивении трех и более детей в возрасте до 18 лет (льгота предоставляется на одну единицу транспортного средства по выбору налогоплательщика).
26. Пенсионеры по старости и пенсионеры Вооруженных сил и правоохранительных органов Российской Федерации, имеющие в собственности легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры) (льгота предоставляется на одну единицу транспорта по выбору налогоплательщика).
……..
30. Инвалиды всех категорий, имеющие в собственности легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры) (льгота предоставляется на одну единицу транспорта по выбору налогоплательщика).
31. Общественные организации инвалидов.
32. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования (за исключением перевозки пассажиров легковыми таксомоторами и автобусами вместимостью до 15 пассажиров включительно) по тарифам за проезд, установленным соответствующими органами государственной власти или органами местного самоуправления, при условии предоставления мер социальной поддержки по оплате проезда, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Рязанской области.
33. Организации и физические лица – главы крестьянских (фермерских) хозяйств, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес выручки от реализации которой за предшествующий налоговый период составил не менее 70 процентов в общей сумме выручки, в отношении самолетов и вертолетов, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемых при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции, автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров, автобусов, грузовых автомобилей, не подпадающие под действие подпункта 5 пункта 2 статьи 358 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
34. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, и родители (супруги) погибших при исполнении служебных обязанностей Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, имеющие в собственности легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры) (льгота предоставляется на одну единицу транспорта по выбору налогоплательщика).
35. Фонды поддержки индивидуального жилищного строительства, осуществляющие реализацию целевых федеральных, областных и муниципальных программ.
Транспортный налог исчисляется налоговым органом в отношении физического лица с направлением ему налогового уведомления об уплате транспортного налога. Физические лица обязаны уплатить исчисленную налоговыми органами сумму транспортного налога по указанным банковским реквизитам в сроки, приведенные в налоговом уведомлении.
При этом налоговое уведомление может быть передано налогоплательщику – физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В частности, налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Тем гражданам, кто своевременно не уплатил налог, налоговыми органами будет выставлено требование об уплате транспортного налога.
Если налогоплательщик не выполнит требование об уплате транспортного налога, налоговый орган обязан подать в суд.

Кто платит транспортный налог по автомобилю, проданному по генеральной доверенности
Продажа автомобиля по доверенности не соответствует нормам Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).
Если автомобиль продается, то данная сделка подлежит оформлению посредством заключения договора купли-продажи. Если автомобиль передан по доверенности на право владения и распоряжения, то передача оформляется документом установленной формы.
В соответствии с НК РФ, плательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Налогоплательщиком будет признаваться также лицо, которому транспортное средство передано по доверенности, выданной до 30 июля 2002 года. При этом следует иметь в виду, что органы, регистрирующие транспортные средства, не представляют сведения о лицах, которые владеют и распоряжаются транспортными средствами по доверенности, следовательно, у налоговых органов таких сведений не имеется.
Лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, должно известить налоговые органы о передаче транспортного средства по доверенности. В уведомлении, подаваемом в налоговый орган, должны быть точно указаны транспортное средство, о котором идет речь, а также лицо, которому передан автомобиль.
Если подтвердится факт передачи автомобиля по доверенности, лицо, владеющее транспортным средством по доверенности, будет признано плательщиком транспортного налога.
Если от физического лица уведомление о передаче на основании доверенности транспортного средства в налоговый орган не поступило, то именно это физическое лицо будет признаваться плательщиком транспортного налога.

Уплата транспортного налога по автомобилю, который фактически не эксплуатируется
До тех пор пока транспортное средство включено в государственный реестр о регистрации транспортных средств, оно является объектом обложения транспортным налогом.
Если зарегистрированный в органах ГИБДД МВД России автомобиль эксплуатируется несколько месяцев и не снят с государственной регистрации, транспортный налог исчисляется в общеустановленном порядке за весь налоговый период.
Если автомобиль не эксплуатируется (не участвует в дорожном движении) по причине изношенности или нахождения в ремонте либо другим причинам, то гражданин может его утилизировать и, следовательно, снять с государственной регистрации, после чего такой автомобиль не подлежит обложению транспортным налогом.

Если вы продаете автомобиль
При продаже автомобиля происходит регистрация смены права собственности на него. Регистрация фиксируется органами ГИБДД, а они сообщают об этом налоговым органам. Таким образом, если вы продаете автомобиль, дарите или просто снимаете его с учета, то налоговые органы знают о смене собственника, но причин снятия с учета не знают. Поэтому вам необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло это событие, сообщить в налоговую путем подачи декларации о доходах о том, что произошло с вашим автомобилем – вы продали его, подарили, сняли с учета. Для этого у вас на руках должны быть копии подтверждающих документов (копия счета-справки, договора купли-продажи, паспорта транспортного средства). Дело в том, что если вы продали свой «дом на колесах», то получили доход. Многие при чтении этой фразы скажут: какой доход, если я купил дороже – продаю дешевле! Но налоговые органы этого не знают! К тому же вы имеете право на следующие налоговые вычеты (необлагаемые налогом суммы):
– в размере полученных денежных средств, если владели проданным имуществом более 3-х лет;
– 125 000 рублей, если владели автомобилем менее 3-х лет;
– в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Все эти вычеты прописаны в п.1 статьи 220 НК РФ. Иными словами, если вы продаете автомобиль, которым владели более 3-х лет, то никакого налога вы платить не будете, но вам необходимо подтвердить этот факт копиями документов. А вот если вы владели автомобилем менее 3-х лет, то можете воспользоваться одним из 2-х вариантов – либо предъявить копии документов на приобретение автомобиля, либо воспользоваться вычетом в размере 125 000 рублей (тогда сумма превышения будет облагаться 13-процентным налогом).
Еще раз подчеркнем во всех случаях вам необходимо подать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года, в которой указать этот факт, иначе вас ждет штраф в размере 100 рублей (если не будет налога к уплате). Это необходимо сделать, даже если вы знаете, что платить никаких налогов вам не надо!

Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории (типа) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Льготы по транспортному налогу №7 (81)

Понравилась статья, поделитесь с друзьями

Комментарии к статье - Льготы по транспортному налогу №7 (81)

  1. Главный редактор

    Светлана! К сожалению я не знаю из какого Вы региона. вот по этой ссылке
    http://www.nalog.ru/tax/ Вы можете найти реквизиты закона по вашему региону. и посмотреть льготы по Вашему региону. В Рязанской области она предоставляется в размере 100% от суммы налога по одному транспортному средству по выбору налогоплательщика. Думаю, что  в вашем случае, вероятность льготы очень велика.  

  2. Валентин

    Мне пришло налоговое уведомление № 482243(испонитель Ходов П.А.)
    Мне 76 лет.Я военный пенсионер,Ветеран военной службы,участник боевых действий в горячих точках(на всё есть документы)Должен ли я оплачивать это уведомление?

  3. Главный редактор

    Добрый день, Валентин! 
    Вам необходимо с уведомлением обратиться в налоговую инспекцию, которая выписала это уведомление и представить копии документов о том, что Вы пенсионер и участник боевых действий. Вы к сожалению, не сказали, какие налоги Вы платите и каков регион Вашего проживания. Я бы ответила имеете ли Вы льготы или нет. А узнать – имеете ли Вы льготы или нет, можно по ссылке, указанной в предыдущем посте.  

  4. Татьяна Д.

    Здравствуйте. Мужу пришло налоговое уведомление об уплате транспортного налога за 2009 год. Он ветеран боевых действий в Афганистане, поэтому имеет право на льготы. Автомобиль с 2003 года. Почему льгота действовала в 2003-2008 гг. и с 2010 по настоящее время, а вот именно в 2009 начислили сумму налога?

  5. Главный редактор

    Добрый день, Татьяна! 
    Скорее всего это произошло из-за технических проблем. Дело в том, что никто в налоговой инспекции не сидит и не начисляет налог. Это делается программным способом. И поэтому очень много технических ошибок и проблем.
    Вам нужно обратиться в налоговую инспекцию, которая Вам выставила это налоговое уведомление с документами, подтверждающими льготу и попросить аннулировать это налоговое уведомление. 

Добавить комментарий

Войти с помощью:  
Top