Налог на имущество физических лиц №7 (81)

Налог на квартиру и дом
Налог на имущество физических лиц платится всеми гражданами, владеющими имуществом, а именно жилыми домами, квартирами, дачами, гаражами и иными строениями, помещениями и сооружениями. Платить этот налог нужно 2 раза в год на основании уведомления налоговой инспекции. Как грамотно это сделать, как проверить, правильно ли рассчитан налог?
Налог на квартиру и дом
Налог на имущество физических лиц платится всеми гражданами, владеющими имуществом, а именно жилыми домами, квартирами, дачами, гаражами и иными строениями, помещениями и сооружениями. Платить этот налог нужно 2 раза в год на основании уведомления налоговой инспекции. Как грамотно это сделать, как проверить, правильно ли рассчитан налог?

С налогом на имущество, на первый взгляд, все просто: мы получаем по почте налоговое уведомление и идем в банк платить налог. Но жизнь кажется гладкой только на бумаге. Кто-то, получив налоговое уведомление на имя малолетнего ребенка, изумляется. А другие вдруг выясняют, что у скончавшейся тетушки имеется задолженность по налогу на имущество, и им, как наследникам, придется ее погасить. В таких ситуациях некоторые начинают возмущаться и утверждать, что это незаконно. А так ли это на самом деле? Как разобраться, почему в налоговом уведомлении указана именно такая сумма?

Кто должен платить налоги?
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Порядок исчисления и уплаты этого налога регулируется не Налоговым кодексом РФ, а действующим до настоящего времени Законом РФ от 09.12.91 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
Уплата налога на имущество физических лиц производится налогоплательщиками равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября. Налоговые органы должны вручить налоговые уведомления не позднее 1 августа. В большинстве случаев уведомления рассылаются по почте. При этом налоговое уведомление считается полученным через шесть дней после отправки письма почтой. Такой срок установлен ст. 52 НК РФ.
В случае неуплаты налогов в установленные сроки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Что делать, если налоговое уведомление не получено в срок? Многие граждане сталкиваются с тем, что налоговые уведомления поступают к ним с опозданием. В некоторых случаях этот документ попадает в руки налогоплательщика уже после второго срока уплаты налога, т. е. после 15 ноября.
Налогоплательщику, попавшему в такую ситуацию, нужно обратить внимание на норму п. 4 ст. 57 НК РФ: в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Например, если уведомление выслано налоговой инспекцией 15 декабря (в соответствии с почтовым штемпелем на конверте, в котором высылался этот документ), то датой получения уведомления считается 21 декабря (плюс шесть дней на доставку). И только если после этой даты налог не уплачен, должны начисляться пени.

Налог уплачивается двумя частями – до 15 сентября и до 15 ноября – на основании налогового уведомления, которое должно прийти к вам по почте до 1 августа.

Имущество принадлежит ребенку. А кто должен платить налог?
Любящие родители, бабушки и дедушки нередко заботятся о будущем младших членов семьи, приобретая (или записывая) на их имя имущество. В период приватизации многие семьи включали малолетних детей в списки собственников приватизированных квартир.
Таким образом, некоторые дети стали собственниками имущества, зачастую весьма и весьма дорогостоящего. А имущество, принадлежащее физическим лицам, облагается налогом. Причем, Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» не делает никаких исключений для малолетних владельцев собственности.
Если в вашей семье есть несовершеннолетний обладатель собственности, то вы наверняка уже получали от налоговых органов налоговое уведомление на имя своего малолетнего ребенка. Во многих семьях при получении такого документа возникает множество вопросов. Не ошибка ли это? Как может платить налоги малолетний ребенок, не располагающий собственными денежными средствами?
Для ответа на эти вопросы обратимся к первой части Налогового кодекса РФ. В ст. 27 НК РФ используется такой термин, как «законный представитель налогоплательщика». Таким образом, предусматривается участие несовершеннолетних лиц в налоговых правоотношениях через своих законных представителей.
Законными представителями налогоплательщика – физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Законными представителями несовершеннолетнего ребенка являются его родители, усыновители, попечители (ст. 26 ГК РФ). Документом, подтверждающим законное представительство, является свидетельство о рождении этого ребенка, паспорт с записью о наличии ребенка, выписка из решения суда об усыновлении и др.
Минфин России, отвечая на запросы налогоплательщиков, неоднократно давал разъяснения о том, должны ли платить налог несовершеннолетние собственники. Одно из таких разъяснений было дано в письме от 13.11.06 г. №03-06-02-05/13: родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом. В том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.
Нужно ли платить налог на имущество посмертно? В общем случае обязанность по уплате налога прекращается в связи со смертью физического лица – налогоплательщика (или в связи с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации). Однако этот порядок не касается так называемых поимущественных налогов, упоминаемых в п. 3 ст. 44 НК РФ. Задолженность умершего лица либо лица, признанного умершим, по таким налогам погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества. При этом действует общий порядок, установленный гражданским законодательством РФ (ст. 1175 ГК РФ) для оплаты наследниками долгов наследодателя.
В Налоговом кодексе РФ не раскрывается понятие «поимущественный налог». Тем не менее, под имуществом в налоговом законодательстве понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Исходя из этого, к поимущественным налогам относятся: транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц.
Погашение задолженности умершего налогоплательщика по поимущественным налогам производится наследниками в следующем порядке: каждый из наследников, принявших наследство, отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к каждому из них наследственного имущества. Задолженность перед бюджетом может быть погашена наследниками и до принятия наследства. В этом случае, согласно ст. 1153 ГК РФ, наследник будет считаться фактически принявшим наследство.
Нужно заметить, что задолженность умершего налогоплательщика перед бюджетом может быть списана. Порядок списания этой задолженности утвержден приказом Минфина России от 15.06.05 г. №72н. В данном документе также используется термин «поимущественные налоги».
Задолженность умершего или объявленного судом умершим физического лица в части поимущественных налогов признается безнадежной и подлежащей списанию в случае перехода наследственного имущества в собственность Российской Федерации. Кроме того, решение о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности умершего лица в части поимущественных налогов принимается в отношении задолженности в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества.

Как рассчитать налог?
Налог рассчитывается как произведение стоимости имущества на соответствующую ставку. При этом по новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
А в случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.
При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником – начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

Как определяется восстановительная стоимость имущества? Ежегодно для каждого строения, помещения, здания рассчитывается восстановительная стоимость по состоянию на 1 января. Она зависит от многих критериев, в том числе от динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги. Местные власти ежегодно определяют коэффициент для пересчета восстановительной стоимости. Органы государственной регистрации сделок с недвижимостью и органы технической инвентаризации ежегодно представляют налоговым органам информацию для расчета налога, так что от него не уйти.

Чем дороже собственность,
тем выше налог
Ставки налога на имущество физических лиц определяются представительными органами местного самоуправления. Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» установлены лишь предельные ставки налога (от 0,1 до 2%). Критерием при определении размера ставки для конкретного налогоплательщика может являться суммарная инвентаризационная стоимость имущества. Местные власти имеют право использовать и иные критерии, например, цели, в которых используется имущество (жилое или нежилое, применяемое в личных или коммерческих целях и т.п.).
Если у налогоплательщика в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений и они находятся на территории одного представительного органа местного самоуправления, который установил по всем объектам единую ставку налога, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости всех этих объектов. В случае действия на территории одного представительного органа местного самоуправления различных налоговых ставок в зависимости от критериев использования объектов имущества, налог исчисляется также с суммарной инвентаризационной стоимости каждого типа объектов.
Поэтому, прежде чем регистрировать на одно лицо несколько квартир, подумайте. Ведь чем больше суммарная стоимость, тем больше налог на имущество. Если вы разделите это имущество на нескольких лиц, то налог может стать существенно ниже.

Кто не должен платить
налог на имущество?
Как мы уже отметили, несовершеннолетние дети не освобождаются от уплаты налога на принадлежащее им имущество. Зато от налогообложения освобождены: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; инвалиды I и II групп; пенсионеры и др. Полный перечень лиц, освобожденных от налогообложения, содержится в ст. 4 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».
Однако есть еще одна категория лиц, которая не должна платить налог на имущество – это индивидуальные предприниматели.
Как платит налог на имущество индивидуальный предприниматель? Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты в том числе налога на имущество физических лиц. Однако касается это лишь имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности. В отношении иного имущества (в частности, жилых помещений) индивидуальный предприниматель является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.
Если предпринимателю, перешедшему на УСН, на праве собственности принадлежит помещение (склад, офис), причем, используется оно для осуществления деятельности, облагаемой по упрощенной системе налогообложения, то включать его в расчет налога на имущество физических лиц не следует. Предприниматель должен сам уведомить налоговые органы, какое имущество он использует в своей предпринимательской деятельности, представив заявление в произвольной форме, а также документы, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности. Например, договоры о сдаче имущества в аренду.
На практике при сдаче имущества в аренду частные предприниматели нередко сталкиваются с требованиями налоговых органов доказать наличие доходов от сдачи имущества в аренду. В противном случае налоговые инспекторы отказываются признавать факт использования имущества в предпринимательской деятельности и начисляют на его стоимость налог на имущество физических лиц.
Один из таких случаев стал поводом для рассмотрения дела в арбитражном суде. ФАС Северо-Кавказского округа, изучив дело №Ф-08-77/2007-61А 07.02.07 г. вынес постановление. В нем суд указал, что договоры о передаче имущества в аренду, заключенные предпринимателем, доказывают использование этого имущества в предпринимательской деятельности. Требование налогового органа о необходимости подтвердить получение предпринимателем дохода от сдачи внаем недвижимого имущества для того, чтобы воспользоваться правом не платить налог на имущество физических лиц, суд счел незаконным.

Льготы по уплате налога
Пенсионеры, владеющие объектами имущества (квартирами, домами и др.), не платят налог на имущество физических лиц вообще.
Действующим налоговым законодательством ограничений для пенсионеров по их освобождению от уплаты налога на имущество физических лиц в зависимости от количества принадлежащих им на праве собственности квартир не установлено.
Итак, конкретный список льготников:
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
– Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
– инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
– участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
– лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
– лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года №1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
– военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
– лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
– члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
– пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
– гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
– родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
– со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, на период такого их использования;
– с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
В Рязани установлены дополнительные льготы:
1. От уплаты налога освобождаются члены семей, в составе которых имеются трое и более детей в возрасте до 18 лет, а также учащиеся дневной формы обучения, аспиранты, ординаторы, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет, если доход на каждого члена семьи составляет ниже прожиточного минимума.
2. Льгота предоставляется на основании справки о составе семьи и справки из управления социальной защиты населения администрации города о праве на получение ежемесячного пособия на ребенка.

Ставки налога на имущество в Рязани
жилые помещения:
до 300 тыс. рублей – 0,09%
от 300 до 500 тыс. рублей – 0,12%
свыше 500 тыс. рублей – 0,5%
гаражи, дачи:
до 300 тыс. рублей – 0,1%;
от 300 до 500 тыс. рублей – 0,2%;
свыше 500 тыс. рублей – 0,9%
строения, помещения, сооружения
иного использования:
до 300 тыс. рублей – 0,1%
от 300 до 500 тыс. рублей – 0,3%
свыше 500 тыс. рублей – 1%.

Индивидуальные
предприниматели
Если вы – индивидуальный предприниматель, работающий на «упрощенке» или «вмененке», то вы освобождены от уплаты налога по имуществу, используемому для предпринимательской деятельности. Это актуально, т.к. стоимость нежилого помещения достаточно высока. Для того чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо лишь написать письмо в налоговую в произвольной форме, в котором вы сообщаете, что пользуетесь льготой по налогу на имуществу физических лиц в связи использованием имущества в предпринимательской деятельности (ст. 346.11, п.3 – для «упрощенцев», и 346.26, п. 4 – для «вмененщиков»)
Н. Скворцова

Понравилась статья, поделитесь с друзьями

Комментарии к статье - Налог на имущество физических лиц №7 (81)

  1. vacep

    несовершеннолетние не освобождаются от налога,за них платят родители по. А почему детям не возвращают 13% с покупки жилья,только взрослым. Я приобрела жилье по1/3 с несовершеннолетними детьми.Мне вернули налог только на мою долю. Так почему брать налог берем, авозвращать не возвращаем?

  2. Главный редактор

    Почему не возвращают? при продаже жилья у несовершеннолетнего возникает налоговая база – то, что умножается на 13% и получается налог. А если есть налоговая база, то ее можно уменьшить на имущественный вычет при покупке. В результате ваш ребенок не платил бы ничего при продаже своей доли.
    А не возвращают потому что такова суть этого возврата – возвращают начисленный (удержанный и уплаченный) налог с дохода, который ваш ребенок не имеет. Он имеет право получить вычет по этой квартире когда вырастет и пойдет работать, когда у него будет налоговая база.

  3. e-not

    Странно как-то.
    Налог за детей платят родители. Но родители не могут распоряжаться собственностью ребёнка – попробуйте продать жильё, принадлежащее несовершеннолетнему! (Здесь почемуто государство вмешивается.) Ну а раз я не могу распоряжаться имуществом, не могу его продать/заложить и т.п. – с какого перепуга я за него должен платить налог?!

  4. Главный редактор

    К сожалению… этот вопрос из разряда риторических…
    Теоретически налог приходит вашим детям, а не вам… просто ребенок не может заплатить ничего, а раз не может, вы являетесь его представителем. Продать тоже вы сможете имущество, но с определенными ограничениями… тут уже ничего не попишешь…

  5. KroVatka

    Хочется узнать:Бабушка подарила внуку квартиру. Она полностью оформлена нанего, он там прописан один. Ему 19 лет и он студент обучается в университете на платной основе и не имеет дохода (он же не работает!). Как платиться налог в такой ситуации или налоговой до лампочки что он студент и платить должен в полном объеме? am

  6. налогоплательщик

    А как быть с решением Верховного Суда РФ о том, что налогом облагается каждый объект недвижимости в отдельности, а не совокупность имущества, принадлежащего одному собственнику. А для исчисления налога на имущество суммироваться могут стоимости объектов только одного типа (стоимостной категории), и при этом результат такого суммирования не является основанием для перевода этих объектов в другую категорию.

  7. Василий

    Прошу ответить на такой вопрос.
    В 2005 году квартира была оценена в 320000 руб. а в 2009 году в 520000 руб. , кто в нее вложил еще столько денег. Пусть вложат и тогда начисляют налог.
    Спасибо.

  8. Главный редактор

    Ваш вопрос из разряда риторических. Кадастровая оценка квартир и прочего недвижимого имущества делается на основании данных БТИ с учетом используемых коэфициентов, которые устанавливаются на местном уровне. Вот к этим людям, которые принимают эти коэффициенты надо обращаться за вложением в Вашу квартиру winked К сожалению, расчет налога вы сможете проверить в части количества объектов обложения и ставки. Либо вам надо взять справку из БТИ о стоимости квартиры, а потом найти все эти коэффициенты, чтобы проверить правильно ли Вам рассчитали стоимость 520 000 рублей. К сожалению, в базе данных налоговой очень много ошибок, задвоенностей. Я бы проверила на вашем месте, если есть хоть малейший повод для сомнений.

  9. Алла

    Здравствуйте. Хочу узнать: имеет ли мой сын право быть освобожденнным от уплаты имущественного налога по причинам:
    1) отец проходил воинскую службу в Республики Афганистан;
    2) 1.09.2001 г. отец умер и сын получает пенсию по утере кормильца. Я работаю в бюджетной сфере.
    Спасибо.

  10. Аграфена

    До 15.09.2010 не оплатила земельный налог на садовый участок 6 соток, так как не получила налоговое уведомление. На сайте ФНС, в личном кабинете налогоплательщика увидела, что у меня начислены пени на земельный налог, но самой задолженности пока что нет, так как налоговый период один год 2010 еще не закончился. Получается, что налоговая выставляет мне авансовый платеж и начисляет на него пени. То есть задолженность пока не возникла, так как налоговый период не закончился, но пени я должна заплатить?

  11. Главный редактор

    Аграфена! такого не может быть. Пени есть, а задолженности нет. Хотелось обратить Ваше внимание, что в личном кабинете бывают сбои. Пожалуйста, либо еще раз зайдите туда, либо обратитесь в налоговую по месту нахождения участка и попросите уведомление и решите вопрос с пенями. Ведь если вы уведомление не получили, вы имеете можете их не уплачивать. Еще из Вашего вопроса я не поняла – за какой год вы хотите заплатить налог? если за 2009 год, то да, Вы его должны были заплатить до 15.09.2010 и 15.11.2010 равными частями. Налог за 2010 год платится уже в 2011 году. Может у Вас пени не по этому налогу?

    Алла! Вы, от того, что работаете в бюджетной сфере, никаких льгот получать не будете. По поводу Вашего сына, прилагаю Вам выписку из налога на имущество физ. лиц с указанием на льготы. Пожалуйста, внимательно прочитайте, имеет ли Ваш сын льготу, поскольку из информации из Вашего письма я не могу достаточно точно сказать имеет он льготу или нет.

  12. admin

    Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I
    "О налогах на имущество физических лиц"
    Статья 4. Льготы по налогам
    1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
    члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

  13. Главный редактор

    2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
    родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

  14. Таксер

    У меня в собственности 2 квартиры.Налоговая инспекция выставляет задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2005 год .я налоги оплачиваю аккуратно, но к сожалению у меня не осталось квитанции об оплате.Причем, в 2008 году с этим же вопросом я обращалась в налоговую.в тот момент у меня была одна квитанция об оплате(Оплачивала в банке Москвы).Они сняли копию,попросили найти вторую квитанцию и не оплачивать налоги в Банке Москвы.На сегодня вопрос поднят снова, да еще с огромными пенями. Что делать?

  15. Владимир

    Почему до 2009 года взыскивали налог на доли, если законом доля налогом не облагалась. Собственность общая долевая , не общая совместная. Почему эти две собственности были объединены, по ГК РФ это разные собственности. Как понять в законе трактовку "на правоотношения возникшие с 2009 года". Закон обратной силы не имеет. А правоотношения у меня возникли в 2002 году, общая долевая собственность подчеркиваю не совместная, па долевая по 1/4 доли каждому члену семьи. Из закона усматривается, что доли налогом не должны облагаться, т.к. правоотношения возникли до 2009 года. Да, законом установлено, что плательщиком налогов на имущество физических лиц признаются физические лица-собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Но доли в имуществе налогообложением предусмотрены не были до 2009 года. На каком основании с долей взыскивали налог? Как добиться справедливости, которой в России нет.

  16. Главный редактор

    Таксер, взыскать налог можно только за последние три года.
    п. 10. Закона:
    "Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога"
    Я советую вам обратиться в Банк москвы, чтобы они выдали вам распечатку ваших платежей. Это возможно. Особенно если Вы сделаете письменный запрос…

    Владимир! Ваш вопрос из разряда риторических… К сожалению, не имея большой суммы налога мало кто пойдет в суд. Только если вопрос коснется лично юриста, который для оттачивания своего мастерства потратит время на суд.

  17. Ольга

    налогоплательщикПодлежат ли налогооблажению частные дома, полностью готовые к прожыванию, если не зарегистрировано право собственности. В какой срок надо регистрировать вновь построенные частные дома? Является ли это нарушением закона? Если "да", то чем это грозит?

  18. Главный редактор

    Нет, незаконченные строительством дома не подлежат налогообложению. Если по каким-то причинам Вам не надо будет его регистрировать, собственно платить Вы и не будете. Причины могут быть разные – развод, получение наследства и т.д.

  19. Анёк

    я физическое лицо, Калининградская область, помогите рассчитать налог на имущество?? Тех.паспорт от 09.06.2004г. К30=143880 квартира, К30=66720, стоянка в доме. С какого года считать налог???? Говорят, что сейчас К50 коэффициент, как пересчитать, а вообще первая квитанция на имущество пришла в 2009 году только.

  20. Главный редактор

    Анёк! К сожалению, я не могу ответить на Ваш вопрос. Поскольку попыталась найти закон по калиниградской области. Однако понадобилась новая информация – в каком районе вы проживаете. Пожалуйста, посмотрите по ссылке список законов по Калининградской области и выберете свой. Далее надо скопировать в яндекс или другой поисковик название закона и найти сам закон. может быть он развеет все вопросы.
    К сожалению, без дополнительной информации я просто не могу ничего для Вас сделать!

    http://www.r39.nalog.ru/fl/fl_im_org/

  21. vilena

    Квартира в долевой собственности. Один из владельцев пенсионер. Хотели написать заявление в налоговую, чтобы там оформили льготу на пенсионера для освобождения его от уплаты налога согласно Законодательству. Да, заявление принимают, но говорят, что этот налог за него будут платить остальные долевые владельцы. А когда пенсионер полностью владеет квартирой, его освобождают от оплаты налога за нее без обременения кого бы то либо. Правомерно ли такое разьяснение относительно налога на долевое участие и в каком Законе это прописано ?

  22. ЮРА

    Подскажите ответ на вопрос: адрес регистрации несовершеннолетнего ребенка – по месту жительства бабушки, а доля в квартире по месту жительства родителя, на какой адрес должно направляться ребенку уведомление и требование на уплату налога на имущество ФЛ.

  23. Главный редактор

    Уважемаея  vilena!  от налога на имущества освобождены полностью пенсионеры. Если частью квартиры владеет человек, у которого нет льготы, почему он должен пользоваться льготой пенсионера? 

    льготы для пенсионеров указаны в пункте 2 статьи 4 Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I \”О налогах на имущество физических лиц\”.  Про то, что за него налог будут платить другие собственники – конечно не правда. Может Вы не так поняли слова инспектора? Каждый платит за себя. А если у меня есть льготы, то я пользуюсь этой льготой по своей доле. И также не плачу.  

  24. Главный редактор

    Уважаемый Юра! налог высылается по месту регистрации плательщика налога, в данном случае – несовершеннолетнего ребенка. Просто налог исчисляет и отправляет уведомление другая налоговая – по месту нахождения объекта налогообложения – квартиры родителей. Письмо ждите по адресу у бабушки.

  25. Борис

    Мы с женой купили домик,так как я старше её,решили оформить
     строение на её имя.В связи с непредвиденной ситуацией я стал инвалидом 2 группы.Как теперь оплачивать налог на имущество? P.S. Жена является домохозяйкой.

  26. Главный редактор

    Земфира! Вам необходимо в налоговую инспекцию предоставить документы о том, что Вы пенсионерка . Дело в том, что они вносят в базу данных. И в ней бывают сбои. Вам просто необходимо подтвердить свою льготу.

  27. Надежда

    Есть ли льгота на налог на имущество для матери,собственнице квартиры,воспитывающей одна сына,призванного на срочную службу в армию ?

  28. Аленушка

    У нас ситуация такая – право на собственность оформлено в 2001 году. Уведомления об уплате налога на имущество из налоговой инспекции не получали до настоящего времени ни разу. Если я сама встану на учет в ИФНС, с какого периода мне начислят налог? С момента постановки на учет в налоговой инспекции, или с момента регистрации права собственника (с 2001г.)

  29. admin

    В соответствии со ст. 5 Законом РФ от 09.12.91 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним,
    а также органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов,
    по состоянию на 1 января текущего года.
    Самостоятельная постановка на учет в ИФНС в качестве плательщика налога на имущество законом не предусмотрена. Необходимо уточнить в налоговом органе, были ли переданы сведения
    о вашей собственности органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
    Когда сведения передадут в налоговый орган, по месту нахождения вашей собственности, будет начислен налог на имущество физических лиц.
    В соответствии со ст. 10 Законом РФ от 09.12.91 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года,
    предшествующих календарному году направления налогового уведомления в
    связи с привлечением к уплате налога.

  30. admin

    Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом объектами
    налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Порядок исчисления и уплаты этого налога регулируется не
    Налоговым кодексом РФ, а действующим до настоящего времени Законом РФ от 09.12.91 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
    В соответствии с п.4 данного закона от уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
    Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
    инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
    участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях,
    входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
    лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и

  31. admin

    учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам
    в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
    лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I \”О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации
    вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС\”, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ \”О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации
    вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении \”Маяк\” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча\”;
    военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие
    общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
    лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

  32. admin

    члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп \”вдова (вдовец, мать, отец)
    погибшего воина\” или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами,
    льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
    Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.
    Таким образом, необходимо так же ознакомится с законом своего
    муниципального образования.

  33. Марина

    В моей собственности несколько квартир. Налог исчисляется от суммарной инвентаризационной стоимости всех принадлежащих мне квартир. Мой ребенок также имеет в собственности квартиру, и я как законный представитель обязана за него платить налог на принадлежащую ему квартиру. Будет ли суммироваться инвентаризационная стоимость квартиры, принадлежащей моему ребенку, и инвентаризационные стоимости квартир, принадлежащих мне, при расчете налога на имущество?

  34. Света

    В 2001 году, Туапсинской администрацией, самовольно была снесена,принадлежащая мне недвижимость. Туапсинская налоговая инспекция начисляет мне налог на имущество, которого уже нет. Как быть в этой ситуации?
    C уважением Светлана. 

  35. Главный редактор

    Светлана!
    Налог на имущество платится с зарегистрированной недвижимости. Если как Вы пишете недвижимость снесена самовольно и вы на данный момент, например, судитесь, то Вы сможете подтвердить что ее нет. Если недвижимости нет, то нет и налога. Вам просто это надо подтвердить! Ведь налоговые органы просто берут выписку из госреестра и начисляют налог – о Ваших ситуациях они просто не могут знать!   

Добавить комментарий

Войти с помощью:  
Top