ООО или ИП. Что выбрать? №9(96)

При организации нового собственного дела перед многими возникает вопрос, какую организационно-правовую форму для своего бизнеса выбрать.При организации нового собственного дела перед многими возникает вопрос, какую организационно-правовую форму для своего бизнеса выбрать.

Сразу определим : две самые популярные формы для малого бизнеса в России – общество с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальный предприниматель (ИП). Связано это с простотой регистрации данных форм собственности и относительно малыми финансовыми и временными затратами на ее осуществление, а также удобной схемой ведения бизнеса.
Каждая из указанных форм имеет свои достоинства и недостатки, знание которых и поможет принять правильное решение.
Статья адресована начинающим предпринимателям.

Процедура регистрации
Процедура регистрации индивидуального предпринимателя существенно проще, чем процедура регистрации юридического лица.
Например, для регистрации индивидуального предпринимателя в налоговую всего-то нужно сдать заполненное заявление, заверенное у нотариуса, и копию паспорта. Для регистрации юридического лица, помимо заявления, заверенного у нотариуса, нужно подготовить и сдать решение, либо протокол, договор об учреждении, устав, документы, подтверждающие юридический адрес и оплату не менее чем 50% уставного капитала.
После государственной регистрации на руках у индивидуального предпринимателя будут свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которое подтверждает его статус, а также свидетельство ИНН.
Для юридического лица пакет документов, подтверждающий его статус, больше. Учредительным документом будет являться устав общества, заверенный налоговым органом, также в пакет документов будут входить два свидетельства – свидетельство о государственной регистрации и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе общества с ограниченной ответственностью; также решение/протокол о создании юридического лица, договор об учреждении юридического лица (если в обществе более одного учредителя); выписка из единого государственного реестра, которая является правоустанавливающим документом и список учредителей, который содержит сведения о принадлежности лицу доли в уставном капитале юридического лица и о размере этой доли.
Срок регистрации индивидуального предпринимателя в налоговой инспекции составляет 5 рабочих дней, тот же срок для регистрации и юридического лица. Однако в некоторых налоговых инспекциях не выдают сразу копию устава (без нее не открыть расчетный счет) Ее можно получить на основании письменного запроса срочно (при этом госпошлина составляет 400 рублей за документ) или за 5 рабочих дней (в этом случае госпошлина меньше в 2 раза – 200 рублей за документ).
Также существенный недостаток ООО – затраты на государственную регистрацию. С этой точки зрения регистрация ИП более выгодна, чем регистрация ООО, т.к. государственная пошлина за регистрацию предпринимателя составляет 800 рублей, а пошлина за регистрацию юридического лица – 4000 рублей. Помимо этого, при регистрации ООО необходимо оплатить не менее 50% уставного капитала, минимальный размер которого составляет 10 000 рублей (размер уставного капитала общества должен быть не менее стократной величины минимального размера оплаты труда – п.1, ст. 14 ФЗ «Об ООО»).
Плюсом юридического лица является свобода выбора места государственной регистрации. По закону регистрация юридического лица осуществляется налоговым органом по месту нахождения его органов управления (обычно – по адресу офиса регистрируемой организации), которое никак не связано с местом жительства его учредителей. Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют право регистрировать предпринимательскую деятельность только по адресу регистрации своего места жительства (хотя так же, как и юридические лица, могут после регистрации вести деятельность на всей территории России). Налоги они платить будут только по месту регистрации, хотя фактически осуществлять деятельность могут в любой точке России.

Ответственность перед кредиторами
Основным отличием ИП от учредителя ООО или ЗАО является мера ответственности по их обязательствам перед кредиторами.
В соответствии со ст. 24 Гражданского кодекса РФ, гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Иначе говоря, если в результате ведения бизнеса у предпринимателя образуются долги перед деловыми партнерами, погашать задолженность ему придется в полном объеме за счет имущества, не только приобретенного в процессе предпринимательской деятельности, но и за счет другого своего имущества, полученного из иных источников.
Ответственность же учредителя ООО законодательно ограничена. Так, участники ООО не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков только в пределах стоимости своих долей в уставном капитале юридического лица. В случае признания общества банкротом, они будут обязаны оплатить кредиторам задолженность общества в сумме 10 000 рублей (даже если общая сумма задолженности ООО значительно больше), а также имуществом общества, на балансе которого обычно ничего не регистрируется.
Это огромный плюс в пользу ООО. При выборе организационно-правовой формы по этому критерию стоит задуматься о рисках вашего бизнеса. Если вы, к примеру, реализуете дорогостоящую технику, то при срыве поставки, либо некачественном оборудовании вы несете ответственность перед покупателями. Хотя вы и можете переложить ее на поставщиков, только не всегда это удается. При высокой стоимости товара вы рискуете его стоимостью. Если вы оказываете услуги – риск у вас гораздо меньше (например, если клиент недоволен, можете еще раз оказать такую же услугу).
Еще две области рисков предпринимательской деятельности – кредиты, налоги и сборы. При своевременном возврате кредита и правильном исчислении налогов и сборов, в принципе, риск минимален. Однако есть такое понятие, как недобросовестные налогоплательщики, при встречной проверке они могут попросту «отказаться от вас», сказать, мол, не видел таких, не знаю. Тогда налоговые санкции могут быть очень значительны, поскольку вы не сможете признать в расходах покупки, оплаченные таким поставщикам, и не принять к зачету НДС (если вы плательщик НДС). Для того чтобы уменьшить риск в этой области, тщательнее выбирайте поставщиков. И тогда такая форма организации бизнеса, как ООО, с целью ограничения ответственности вам не понадобится.

Форма отчетности
В принципе, все системы налогообложения одинаковы, они не зависят от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или нет. Есть лишь одно исключение – патент на упрощенной системе налогообложения. Этот весьма льготный режим, которым могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности и имеющие не более 5 человек наемных работников.
Самым главным отличием юридического лица от ИП является обязанность ведения бухгалтерского учета. Вот тут и возникает множество бумажек и целая должность – бухгалтер. Только работая на упрощенной системе налогообложения юридическое лицо имеет право не вести бухгалтерский учет.
Следует отметить несколько более высокую налоговую нагрузку для юридических лиц с 2010 года при общепринятой системе налогообложения (с НДС).
НДС платят и ИП, и ООО (суть расчета налога не меняется от организационно-правовой формы), а вот с разницы между доходами и расходами (уже очищенными от НДС) организация заплатит налог на прибыль 20%, а индивидуальный предприниматель – 13%. Разница в 7% иногда может быть очень существенной. А если добавить к этому обязанность ведения бухгалтерского учета для юрлиц на общепринятной системе налогообложения, то желание выбрать ИП по этому признаку и вовсе становится преобладающим.
Впрочем, если юридическое лицо изберет не общую, а упрощенную систему налогообложения, оно, как и ИП, будет освобождено законом от обязанности вести бухгалтерский учет. Ему также не потребуется отчитываться в органах государственной статистики. Объем отчетности, предоставляемой налоговым органам, тоже сократится и станет практически таким же, как и у индивидуальных предпринимателей.
Если в бизнес вы привлекаете наемных работников, то налоги от заработной платы будут одинаковы, независимо от того, кто является работодателем – ООО или ИП. Напомним, что с 2011 года ставки взносов во внебюджетные фонды от заработной платы сравняются и станут одинаковыми и для тех, кто платит налоги по ЕНВД, ЕСХН и УСН, и для тех, кто работает на общепринятой системе налогообложения.

Штрафные санкции
Штрафные санкции в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях выше у юридических лиц. Если вы посмотрите на любую статью КоАПа, то увидите три градации – для юридических лиц, для должностных лиц и для физических лиц. Так вот, штрафы для юридических лиц в 10 раз выше, чем для должностных лиц, коим и является индивидуальный предприниматель. Конечно, при выписке штрафа возможно договориться и выписать его на директора (тогда штраф будет как на должностное лицо).
Если желаете сэкономить на штрафах – либо регистрируйте ИП, либо не нарушайте законы.

Использование денежных средств
Когда вы работаете как индивидуальный предприниматель, то все заработанные деньги принадлежат вам, а в обществе с ограниченной ответственностью все деньги принадлежат организации, и вы не можете свободно ими распоряжаться.
Расчетный счет ООО никоим образом не связан со счетами его учредителей (участников). Индивидуальному предпринимателю, в свою очередь, достаточно иметь любой открытый на его имя счет (в том числе и сберегательный).
Для снятия денег ИП со счета достаточно уплатить налог (в случае упрощенного налогообложения можно выбрать либо 6% с оборота, либо 15% с разницы между доходами и расходами). Учредители ООО при снятии средств обязаны обосновать денежную операцию, отчитаться перед налоговой службой и заплатить 9-процентный налог на дивиденды.
Представим, что вы получили прибыль – 100 рублей. Допустим, ИП или юрлицо работает на «упрощенке» со ставкой 6%. Как ИП вы заплатили 6% (от выручки), все оставшиеся деньги – ваши. Распоряжайтесь ими как хотите. Ведь вы уплатили обязательные налоги, а как вы распорядитесь своими денежными средствами – купите вы на эти деньги оборудование или бытовую технику для семьи – ваше дело, на то она и предпринимательская деятельность. А если вы зарегистрированы как ООО, то вы заплатите сначала 6% с оборота. А потом начислите себе заработную плату, и с нее вам придется заплатить еще 13% НДФЛ и 14% – взносы во внебюджетные фонды (еще раз напоминаем, что с 2011 года для всех ставка будет 34% от заработной платы). Кроме того, через дивиденды исчислят дополнительно 9% НДФЛ. Таким образом, чтобы забрать учредителю ООО свои кровно заработанные денежные средства, ему придется, помимо 6%, как минимум заплатить еще и 9%. А ИП 9% налог на дивиденды платить не требуется.
ООО обязано соблюдать «Порядок ведения кассовых операций». Наличная выручка должна сдаваться в банк, хранить ее даже в сейфе нельзя. Отсюда вытекает следующий минус – вы не можете распоряжаться этой наличной выручкой просто так, по своему усмотрению.
ИП пользоваться деньгами намного проще. Существует возможность распоряжаться выручкой по мере ее поступления. А учредители ООО могут распределять дивиденды (значит, забирать себе доходы за минусом 9% НДФЛ) не чаще, чем раз в квартал.
Однако уже 2 года по этому поводу идут споры с работниками банка, которые утверждают, что ИП также не имеет право распоряжаться наличной выручкой и обязан придерживаться тех же правил учета выручки, что и ООО.

Ограничения по деятельности
По общему правилу гражданского законодательства юридические лица и индивидуальные предприниматели равноправны в возможностях ведения бизнеса.
Действительно, и ООО, и ИП вправе осуществлять одни и те же виды деятельности, включая внешнеэкономическую (за исключением отдельных лицензируемых видов, лицензии для ведения которых предоставляются только юридическим лицам, например, оптовой и розничной торговли алкогольной продукцией), могут открывать расчетные счета в банках, приобретать движимое и недвижимое имущество, принимать наемных работников и т.п.
Выбирая форму для вновь создаваемого бизнеса, необходимо помнить также и о возможности его продажи в будущем.
Владелец предприятия может захотеть его продать по самым разным причинам (в связи с возникшей необходимостью в деньгах, намерением вложить вырученные от продажи бизнеса средства в новое, более доходное дело, потому что бизнес оказался нерентабельным и т.п.)
Процедура продажи бизнеса может оказаться значительно проще, если он ведется в форме ООО. Вместо продажи отдельных объектов, например, недвижимости (что требует регистрации), уступки требований (нужно уведомлять должников), перевода долгов (необходимо согласие кредиторов) и т.п., можно просто продать 100-процентную долю в уставном капитале.
Продать же бизнес индивидуального предпринимателя возможно только одним способом – путем продажи предприятия как имущественного комплекса, что еще более сложно в плане юридического оформления, чем продажа доли ООО, и таит немало «подводных камней», поэтому на практике подобные сделки практически не заключаются.
Для того чтобы передать бизнес, необходимо открыть новое ИП на покупателя, и реализовать остаток товара или имущество от старого ИП. Однако тут могут возникнуть дополнительные налоги (НДС, НДФЛ – для общепринятой системы налогообложения, либо налог по УСН в зависимости от выбранной ставки – 6% или 15%). После продажи всего «предпринимательского» имущества можно закрыть ИП.

Реорганизация и ликвидация
У ИП нет возможности преобразования в юридическое лицо. (Например, в случае вхождения инвестора в состав учредителей потребуется создание юридического лица). Для него возможно только прекращение деятельности как ИП.
Реорганизация ООО может быть произведена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования.
Для ИП процедура ликвидации предприятия не вызывает проблем (занимает 5 дней с момента подачи заявления). У ООО более сложный процесс ликвидации, который предусматривает уведомление кредиторов, промежуточный и окончательный ликвидационный баланс и т.д., что в результате может занять несколько месяцев.
Многие предприниматели, как говорится, «собравшись с другом, решили создать свое дело». Если при этом вы выбираете форму деятельности в виде ИП, то оно оформляется на одного из товарищей, второй же юридически остается не у дел, если вдруг его друг захочет «кинуть». Юридически все сделки будут оформляться от лица ИП, а если вы трудитесь наравне с товарищем, ни один суд не встанет на вашу сторону. Ведь надо каким-то образом доказать, что вы осуществляли деятельность вместе. Оформление отношений на уровне «работник – работодатель» очень затратны в части налогообложения, но хотя бы как-то защитят ваши интересы. Однако и риск у вашего товарища-предпринимателя больше. Ведь требования кредиторы будут предъявлять к нему, а не к вам!
В этой ситуации, для того чтобы защитить права обоих участников бизнеса, лучше создать юридическое лицо с долями участия 50 на 50.

Доверие у партнеров
Есть еще один фактор, который можно отнести к плюсам ООО, носящий, впрочем, не юридический, а, скорее, психологический характер. Это – вопрос имиджа.
Закон не устанавливает никакой дискриминации ИП по сравнению с ООО. Однако в деловых кругах такая организационно-правовая форма, как ИП, считается менее престижной.
Возможно, это отчасти связано с тем, что юридическому лицу его учредители может дать любое наименование. Предприниматель же по закону не вправе иметь фирменное наименование и должен именоваться единственным, длинным и не особенно благозвучным выражением: «индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович» (сокращенно – «Иванов И.И.» или «ИП Иванов И.И.»). Однако на ваших документах вы можете дополнительно указывать и фирменное наименование магазина в качестве логотипа.
Юридические лица, в особенности иностранные, неохотно работают с индивидуальными предпринимателями. Происходит это потому, что индивидуальные предприниматели редко используют общую систему налогообложения, то есть не являются плательщиками НДС, что, в свою очередь, невыгодно юридическим лицам, поскольку они его (НДС) не могут возместить при покупке у вас товаров, работ, услуг.
Многие крупные организации зачастую просто отказываются работать с индивидуальными предпринимателями, предпочитая иметь дело только с юридическими лицами. Особенно при осуществлении серьезных проектов. К ООО отношение более уважительное. Хотя здесь, конечно, все очень относительно.
Многое при выборе между ИП или ООО зависит от видов деятельности, которые они будут осуществлять. Так, для розничной торговли, где покупателю все равно, кому принадлежит магазин – предпринимателю Иванову или ООО «Гастроном», а важно лишь то, чтобы купленные товары были хорошего качества, вполне можно рекомендовать такую организационно-правовую форму, как ИП. То же самое можно сказать и о предприятии общественного питания (кафе, ресторане). В то же время довольно трудно представить себе крупный металлургический завод или нефтяную компанию, не имеющие статуса юридического лица.
Проведем сравнительный анализ ООО и ИП в виде таблицы
Таким образом, обращая внимание на особенности той или иной формы ведения бизнеса, можно сделать следующий вывод: для развития крупного бизнеса с серьезными намерениями ООО имеет значительное преимущество перед ИП, поскольку без доступности финансовых средств рамки развития компании значительно сужаются.
Общество с ограниченной ответственностью также ведет полноценную кадровую политику, и это позволяет привлекать более квалифицированных и высокооплачиваемых специалистов. Это, естественно, отражается на результатах хозяйственной деятельности и прибыльности компании.
При сравнении форм деятельности ООО и ИП мы обнаруживаем очень важную отличительную черту: в форме ООО заложен потенциал для будущего роста компании, чего не наблюдается в форме ИП. Регистрация фирмы, в отличие от оформления ИП, дает больше возможностей для развития бизнеса и роста дохода учредителей в виде доли прибыли – при существенно меньшем имущественном и репутационном риске.
Впрочем, несколько сотен тысяч индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в России – наглядное подтверждение того, что и такая форма ведения предпринимательской деятельности является востребованной, т.к. вполне подходит для предприятий малого бизнеса.
Кроме того, если вы только начинаете деятельность, мы, наоборот, советуем создавать только ИП, поскольку открыть и закрыть ИП проще, затраты меньше. А вот если вы уже встанете на ноги, то всегда сможете перевести свой бизнес в форму ООО.
Cледует отметить, что и индивидуальный предприниматель, и общество с ограниченной ответственностью как формы ведения бизнеса имеют свои достоинства и недостатки, поэтому решение о выборе между ними должно приниматься в каждой конкретной ситуации.
Как всегда, выбор за вами!
Н. Лабазникова

ООО или ИП. Что выбрать? №9(96)

Понравилась статья, поделитесь с друзьями

Комментарии к статье - ООО или ИП. Что выбрать? №9(96)

  1. Главный редактор

    Денис! ООО не платит фиксированные платежие, поскольку ООО – обезличенное лицо. Оно как бы среднего рода. И чтобы работать этому ООО необходимо применение наемного труда. А вот от заработной платы этих сотрудников и платятся взносы в ПФР по определенным ставкам. Что касается фиксированных платежей, то для предпринимателей это своего рода минимальный уровень заработной платы, который он сам по себе (как самозанятое лицо) должен обеспечить. Ведь даже расчет суммы фиксированных платежей зависит от МРОТ. Наверное это для того, чтобы не скрывали доходы. Но и предприниматели, в свою очередь могут рассчитывать только на минимальную пенсию.

Добавить комментарий

Войти с помощью:  
Top