Расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2012 году. Новые ставки страховых взносов №1 (114) 2012

В 2012 году, в соответствии с изменениями, вносимыми в Закон №212-ФЗ законами, принятыми в 2011 году (основные изменения внес Закон №339-ФЗ от 08.12.2010 г.), действуют следующие тарифы страховых взносов:
В 2012 году, в соответствии с изменениями, вносимыми в Закон №212-ФЗ законами, принятыми в 2011 году (основные изменения внес Закон №339-ФЗ от 08.12.2010 г.), действуют следующие тарифы страховых взносов:

Расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2012 году. Новые ставки страховых взносов №1 (114) 2012

\”Упрощенцы\” и пониженные тарифы
Предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) которых являются:
а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1-15.8);
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);
в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17, 18);
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);
д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
е) химическое производство (код ОКВЭД 24);
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);
и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30-33);
м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35);
н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
о) производство спортивных товаров (код ОКВЭД 36.4);
п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
р) научные исследования и разработки (код ОКВЭД 73);
с) образование (код ОКВЭД 80);
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код
ОКВЭД 85);
у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
ц) строительство (код ОКВЭД 45);
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90);
щ) транспорт и связь (в редакции, действующей с 01.01.2012 г.);
ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);
ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);
я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
я.6) деятельность ботсадов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п. 5 и 6 ч. 1 ст. 58 Закона №212-ФЗ;
я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (с 01.01.2012 г.);
я.9) производство гнутых стальных профилей (с 01.01.2012 г.);
я.10) производство стальной проволоки (с 01.01.2012 г.).
С 1 января 2012 года данный перечень дополнен тремя новыми видами деятельности: розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями; производство гнутых стальных профилей; производство стальной проволоки(пп. я.8-я.10). Кроме того, формулировка пп. щ изложена в новой редакции – транспорт и связь (до 01.01.2012 г. данный подпункт звучал как \”вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность\”).
Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона №212-ФЗ, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.
Подтверждение основного вида экономической деятельности осуществляется в порядке, установленном Минздравсоцразвития России. Указанный порядок не утвержден. Однако Пенсионный фонд РФ на своем официальном сайте указал, что основной вид экономической деятельности подтверждается плательщиком страховых взносов путем представления в территориальный оран Пенсионного фонда РФ расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по форме РСВ-1 ПФР.
В случае, если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные частью 3.2 на 2011 год и (или) частью 3.4 ст. 58 Закона №212-ФЗ на 2012-2013 гг. тарифы страховых взносов с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в бюджеты государственных внебюджетных фондов в установленном порядке, с 01.01.2012 г. – без взыскания пеней (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, в ред. Федерального закона от 03.12.2011 г. №379-ФЗ).

Некоммерческие организации платят по пониженным ставкам
С 1 января 2012 года при условии применения УСН пониженные тарифы также вправе применять:
– некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта (за исключением профессионального) (п. 11 ч. 1 ст. 58 Закона №212-ФЗ);
– благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке (п. 12 ч. 1 ст. 58 Закона №212-ФЗ).
При этом, согласно п. 11 ч. 1 ст. 58 Закона №212-ФЗ, некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений вправе применять пониженные тарифы страховых взносов при условии, что они:
– зарегистрированы в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
– применяют упрощенную систему налогообложения;
– осуществляют в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
– по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам страховых взносов, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
1) доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, определяемые в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ (далее – целевые поступления);
2) доходы в виде грантов, получаемых для осуществления уставной деятельности, определяемые в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ (далее – гранты);
3) доходы от осуществления видов экономической деятельности, указанных в подпунктах р-ф, я.4-я.6 п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона №212-ФЗ.
При определении объема доходов организации для проверки соответствия выполнению данных условий учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организацией по итогам предыдущих расчетных периодов.
При этом сумма доходов определяется данной категорий плательщиков по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.
В случае, если по итогам расчетного периода применительно к указанному расчетному периоду организация не выполняет указанные выше условия, такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные частью 3.4 ст. 58 Закона №212-ФЗ, с начала периода, в котором допущено несоответствие указанным выше условиям (части 5.1-5.3 ст. 58 Закона №212-ФЗ).

Фармацевты на ЕНВД также уплачивают взносы по пониженным ставкам
С 1 января 2012 года при условии применения ЕНВД пониженные тарифы также вправе применять:
– аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 г. №61-ФЗ \”Об обращении лекарственных средств\”;
– индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности (п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона №212-ФЗ).

Сроки сдачи отчетности
Для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Сроки предоставления отчетов остались прежними.
Отчет по форме ФСС – не позднее 15-го числа месяца следующего за отчетным, т.е. до 15 января включительно (339-ФЗ от 08.12.10 г.)
Отчет по форме РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. не позднее 15-го февраля (Закон №339-ФЗ от 08.12.10 г.)
Отчет по форме 2НДФЛ – не позднее 1-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 2011 года изменена справка по форме 2НДФЛ.

Изменения в налогообложении иностранных граждан
Иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие или временно пребывающие на территории РФ и заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее 6 месяцев, облагаются взносами в ПФР (п. 6 ст. 3 Закона №379-ФЗ).
Тариф пенсионных взносов для временно проживающих и временно пребывающих с трудовым договором на срок более 6 месяцев и бессрочным одинаковый – как на страховую часть вне зависимости от возраста работника, для обычной категории налогоплательщиков он составляет 22%.

Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов, рассчитанные исходя из стоимости страхового года в 2012 году
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз. В 2012 году МРОТ составляет 4611 рублей.
Размер тарифа страховых взносов в ПФР не изменился.
Сумма взносов в 2012 году для индивидуальных предпринимателей и нотариусов (исходя из текущего размера МРОТ):
Взнос в ПФР 4611х12х26% = 14386,32
Взнос в ФФОМС 4611х12х5,1% = 2821,93
Общая налоговая нагрузка составит 17208,25 рубля.

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть либо разделяется.
Для лиц 1966 года рождения и старше он составляет 26% на страховую часть, а для лиц 1967 года рождения и моложе делится:
20% – на страховую часть;
6% – на накопительную часть.

Рекомендуемые сроки уплаты даны для плательщиков ЕНВД (чтобы уменьшить сумму единого налога на вмененный доход – подробнее смотрите на нашем сайте www.pro-nalogi.ru №9 газеты в архиве за 2011 год).
Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физлицам, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в размере 2,9% от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами производится не позднее 31 декабря года, в котором подано заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию.
В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного величине МРОТ. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом \”О государственных пособиях гражданам, имеющим детей\”.
Сроки сдачи отчетности для лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Отчет по форме РСВ-2 предоставляется до 1 марта (п. 5 ст. 16 Закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г.) Отчет по форме СЗВ-6-2 предоставляется до 1 марта (пп. б п. 4 ст. 12 Закона №213-ФЗ от 24.07.2009 г.) С 2012 года эта отчетность предоставляется только главами крестьянско-фермерских хозяйств. Вопрос об отчетности за 2011 год пока окончательно не урегулирован.

Расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2012 году. Новые ставки страховых взносов №1 (114) 2012

Понравилась статья, поделитесь с друзьями

Добавить комментарий

Top