Уплата земельного налога физическими лицами №7 (145) 2014

Земельный налог платится физлицами на основании уведомления, высланного налоговыми органами. Как он рассчитывается и как его заплатить? У кого есть льготы?

Кто является плательщиком?

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Таким образом, чтобы понять, являетесь ли вы плательщиками этого налога или нет, вам необходимо взять в руки правоустанавливающие документы и посмотреть, что там написано.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, которые являются объектами налогообложения. Итак, налог рассчитывается от кадастровой стоимости участка. Это значение налоговые органы узнают от компетентного органа – органа, осуществляющего кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Если вы сомневаетесь в данных, указанных в налоговом уведомлении, стоимость участка вы также можете запросить в федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии. А также кадастровую стоимость участка можно найти в Интернете на сайте http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/. Здесь вы указываете номер участка и можете посмотреть кадастровую стоимость земли. Кроме того, этот сервис можно использовать для того, чтобы точно удостовериться, что это именно тот участок, документы на который у вас перед глазами. Но это, как правило, интересно покупателям участков.

Если участок принадлежит вам в общей долевой собственности, то налог определяется для каждого из собственников данного земельного участка, пропорционально его доле. А если участок находится в общей совместной собственности, то налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

Если вы приобретаете здание, сооружение или другую недвижимость, то к вам в собственность переходит и та часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. При этом, если собственников дома несколько, то налог рассчитывается пропорционально доле каждого налогоплательщика в недвижимом имуществе.

 

Порядок уплаты

Налог платится за год. Авансовые платежи (поквартально) платят только юридические лица и индивидуальные предприниматели. При этом гаражно-строительные кооперативы, товарищества собственности жилья и садоводческие товарищества освобождены от уплаты авансовых платежей. Они платят налог только один раз в год.

Если право собственности на земельный участок возникает или прекращается у вас в течение года, то налог исчисляется с учетом коэффициента. Это коэффициент равен частному от деления числа полных месяцев, в течение которых данный участок находился в собственности на 12.

Если мы приобрели участок до 15-го числа включительно, этот месяц считается полным. А если после 15-го числа, то когда мы будет его продавать, вне зависимости от того, какого числа это будет, налог будет начислен за полный месяц, в котором будет совершена продажа. А месяц покупки не принимается для расчета налога.

Если я продаю земельный участок до 15-го числа, то необходимо посмотреть, когда я купила этот участок – до 15-го или после. Если до 15-го, то месяц продажи не берется. А если после 15-го числа, то месяц продажи берется полностью. А если я продаю земельный участок после 15-го числа, то полностью учитывается месяц продажи.

Если вы получили земельный участок (его долю) по наследству, то налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства.

Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

 

Ставки налога

С 1 января 2006 года на территории города Рязани действует земельный налог, введенный в соответствии с Налоговым кодексом России и Решением Рязанского городского Совета от 24 ноября 2005 года №384-3 \”Об установлении земельного налога\”.

В таблице 1 указаны размеры налоговых ставок, которые устанавливаются на территории города Рязани

Уплата земельного налога физическими лицами №7 (145) 2014

Для того чтобы строительство индивидуальных жилых домов не затягивалась на десятилетия, и граждане регистрировали свои дома (и потом платили с него налог на имущество), существует 10-летний период, по истечение которого налог увеличивается в 2 раза. Если вы приобрели участок для индивидуального строительства дома и по истечении 10 лет его не построили, то до момента государственного регистрации прав на построенный объект налог у вас увеличится ровно в 2 раза.

 

Порядок и сроки уплаты налога

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом не позднее 30 сентября года, следующего за налоговым периодом. Уплатить этот налог необходимо до 5 ноября 2014 года. Обратите внимание, что на территории каждого муниципального образования, где расположен ваш участок, срок уплаты земельного налога может быть другим. Рекомендуем вам его проверить с помощью сервиса сайта www.nalog.ru \”Имущественные налоги: ставки и льготы\”. Вы выбираете на странице тот налог, который вас интересует, и регион. Для земельного налога необходимо указать муниципалитет, где находится ваш участок. И перед вами откроется страница со ставками и сроками уплаты налога.

 

Льготы по уплате

Льготы по уплате налога в вашем регионе вы можете найти на сайте nalog.ru в разделе \”Электронные сервисы\”- \”Земельный налог: ставки и льготы\”.

Документы, подтверждающие право на налоговые льготы, а также на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка до 1 февраля следующего года. Но даже если вы опоздали с представлением документов, подтверждающих льготу, то налоговый орган может пересчитать налог на основании вашего заявления, к которому необходимо будет приложить копии документов, подтверждающих ваш статус \”льготника\”. Обратите внимание, что льгота в предоставлении скидки к стоимости земельного участка – это небольшая льгота, и это не скидка к сумме налога! Очень многие – видя сумму 10 000 рублей, радуются, а если уж быть честным, то скидка составляет всего от 10 рублей до 150 рублей! 10 000 х 0,1% (минимальная ставка) = 10 рублей, 10 000 х 1,5% (максимальная ставка) – 150 рублей. И для того чтобы воспользоваться льготой, необходимо написать заявление на предоставление льготы и представить копию документа, подтверждающего право на льготу. На мой взгляд, выгоднее пользоваться льготой, когда происходит освобождение 100% от суммы налога.

 

Налог на землю для ТСЖ, ГСК и садоводческих товариществ

Если право собственности на земельный участок оформлено на каждого члена ТСЖ, ГСК, садоводческого товарищества, то этот налог уплачивается отдельно каждым членом на основании уведомления, высылаемого налоговой инспекцией. А если земля оформлена на кооператив, ТСЖ или товарищество, то обязанность по уплате налога возникает именно у кооператива. А они уже являются юридическими лицами, и налог может быть уплачен только через расчетный счет этого юридического лица. Кроме того, ему необходимо подавать декларацию по налогу на землю. Однако существует отсрочка по уплате авансовых платежей по налогу. В Рязани садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения освобождены от уплаты авансовых платежей в течение налогового периода. А прочие юридически лица, хоть и не подают декларацию ежеквартально, но все равно уплачивают налог ежеквартально.

 

ИП, использующие земельные участки в предпринимательской деятельности

С 1 января 2011 года налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, не только используемых в предпринимательской деятельности, но и предназначенных для использования в предпринимательской деятельности. Если раньше налог исчислялся налоговыми органами независимо от того, использовались эти земли предпринимателем или нет (раз они оформлены на физическое лицо), то теперь предприниматель самостоятельно должен рассчитать налог и подать декларацию, а также уплачивать авансовые платежи по налогу ежеквартально не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября текущего года, а подать декларацию и оплатить окончательный годовой налог – не позднее 1 февраля следующего года.

В этом году все предприниматели, которым принадлежат земли под нежилыми помещениями, обязаны были предоставить декларацию по земельному налогу до 1 февраля и заплатить налог. Эта обязанность возникла у них с 2011 года, а декларацию необходимо было подать уже в 2012 году. Подробнее об этом мы писали в №10 за 2013 год в статье \”Сдавать или не сдавать предпринимателям декларации по земельному налогу?\”

 

Если вы продаете земельный участок

При продаже недвижимости происходит регистрация смены права собственности на него. Регистрация фиксируется органами Россреестра, а они сообщают об этом налоговым органам. Таким образом, если вы продаете земельный участок, или, к примеру, дарите, то налоговые органы знают о смене собственника, но причин снятия с учета не знают. При этом, если вы владели участком менее 3-х лет, вам необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло это событие, сообщить в налоговую путем подачи декларации о доходах о том, что произошло с вашим имуществом – вы продали его, подарили. Для этого у вас на руках должны быть копии подтверждающих документов (договора купли-продажи, копия свидетельства на право собственности). Дело в том, что если вы продали свое имущество, то получили доход. Но вы имеете право на следующие налоговые вычеты (необлагаемые налогом суммы):

– 1 млн рублей, если владели имуществом менее 3-х лет;

– в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (а проще говоря – затрат на их приобретение).

Все эти вычеты прописаны в п.1 статьи 220 НК РФ. Иными словами, если вы продаете имуществ, которым владели более 3-х лет, то никакого налога вы платить не будете, и вам не надо подавать декларацию. А вот если вы владели квартирой, домом менее 3-х лет, то можете воспользоваться одним из 2-х вариантов – либо предъявить копии документов на приобретение этого имущества, либо воспользоваться вычетом в размере 1 млн. рублей (тогда сумма превышения будет облагаться 13-процентным налогом).

Еще раз подчеркнем: в случае, когда вы владели имуществом менее 3-х лет, вам необходимо подать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года, в которой указать этот факт, иначе вас ждет штраф в размере 1000 рублей (если не будет налога к уплате). Это необходимо сделать, даже если вы знаете, что платить никаких налогов вам не надо!

При продаже земельного участка, пожалуйста, проконсультируйтесь в налоговой и в специализированных фирмах, которые занимаются составлением деклараций на профессиональной основе. Очень много ситуаций, когда при продаже имущества возникает налог. И его вполне и очень легально можно обойти. Важно правильно оформить документы. И советуем проконсультироваться не в одном месте, и с документами на приобретение недвижимости (которую собираетесь продавать) на руках.

 

Н. Скворцова

 

Понравилась статья, поделитесь с друзьями

Добавить комментарий

Войти с помощью:  
Top