Вычет на обучение теперь могут получить братья и сестры №7 (81)

С 1 января 2009 года налогоплательщики могут вернуть 13% от затрат, потраченных на обучение своих братьев и сестер. Федеральным законом №120-ФЗ от 03.06.09 года такие изменения внесены в Налоговый кодекс. Кроме того, увеличен перечень выплат, с которых не надо удерживать НДФЛ.Напомним, что вычет на обучение может получить любой работающий житель нашей страны. Самое главное, чтобы с его доходов удерживался (либо он сам уплачивал) налог на доходы физических лиц. При этом обучать можно как себя любимого (в это случае возвращают максимум 13 000 рублей), так и своего ребенка (максимальная сумма возврата – 6500 рублей на каждого ребенка). А с 1 января 2009 года этой льготой могут воспользоваться налогоплательщики, уплачивающие за очное обучение своих братьев и сестер. Как получились такие суммы? Возвращают 13% от стоимости обучения. Максимальный вычет при оплате своего обучения – 100000 рублей, а при оплате очного обучения ребенка либо сестры, брата – 50 000 рублей. А 13% от указанных сумм как раз и составляют 13000 рублей за себя и 6500 рублей за ребенка (брата, сестру).
Давайте напомним, в каких ситуациях возможен возврат денежных средств за обучение.

1. Если обучается сам налогоплательщик.
Для того чтобы вернуть 13% от затрат на собственное обучение, необходимо представить в налоговую инспекцию:
– декларацию по форме 3-НДФЛ за те годы, когда было оплачено обучение
– заявление о предоставлении социального вычета на обучение
– копию паспорта (значимых страниц)
– копию договора с учебным заведением
– копию квитанций об оплате
– копию лицензии учебного заведения
– оригинал справки 2-НДФЛ
– заявление на возврат налога и копию документа с номером расчетного счета, куда перечислять денежные средства.
Вот, в принципе, и все. Ничего сверхъестественного нет. Заполнить декларацию вы сможете с помощью специальной программы «Декларация», которую можно найти на сайте www.nalog.ru. Если у вас возникнут трудности по заполнению формы 3-НДФЛ, обращайтесь в любой из офисов Областной налоговой консультации телефону: (4912) 460-700. Обратите внимание, что вернуть налог можно только за последние три года. Так что если вы сейчас обучаетесь, а возвращение налога оставляете на «потом», то советуем вам не тянуть с этими бумагами, т.к. по прошествии трех лет, вы просто потеряете возможность их вернуть.

2. Обучение детей, сестер, братьев.
Для того чтобы вернуть расходы на платное образование своих детей, сестер и братьев, должно соблюдаться несколько условий. Во-первых, образование должно быть очным. Если ваш ребенок учится на заочном, непременным условием возврата 13% за его образование должна быть его работа. В этой ситуации он сам за себя и будет возвращать налог. Во-вторых, возврат производится только за обучение детей до 24 лет. В-третьих, договор на обучение должен быть составлен на имя того родителя (брата, сестры), который и платит за обучение. И наконец, квитанции на оплату обучения должны быть от имени того же члена семьи. Если в договоре, к примеру, стоит фамилия мамы, а платит по квитанциям отец, необходимо будет переделать договор. В некоторых налоговых инспекциях принимают письменную доверенность от имени матери на уплату обучения отцом, если, к примеру, одна квитанция оплачена отцом. Но это не широко распространенная практика, поэтому будьте внимательнее при оплате обучения за своих любимых детей (братьев, сестер). Оплошность грозит тем, что вам откажут в вычете.
Для того чтобы вернуть 13% от затрат на собственное обучение, необходимо представить в налоговую инспекцию:
– декларацию по форме 3-НДФЛ за те годы, в которых было оплачено обучение
– заявление о предоставлении социального вычета на обучение своего ребенка
– копию паспорта (значимых страниц), того, кто платил
– копию договора с учебным заведением
– копию квитанций об оплате
– копию лицензии учебного заведения
– оригинал справки 2-НДФЛ
– документ, подтверждающий родство (копия свидетельства о рождении)
– заявление на возврат налога и копию документа с номером расчетного счета, куда перечислять денежные средства.
Возврат денежных средств производится в течение 4-х месяцев (в течение 3-х месяцев налоговые органы обязаны проверить вашу декларацию и в течение 1-го – перечислить 13% от обучения на ваш расчетный счет, либо сберкнижку, либо пластиковую карточку).
Льготников по НДФЛ стало больше
Кроме этого, Федеральным законом от 3 июня 2009 г. №117-ФЗ законодатели дополнили перечень выплат, не облагаемых НДФЛ на основании статьи 217 Налогового кодекса РФ.
В статье 217 Налогового кодекса РФ появилось четыре новых вида выплат, с которых не надо удерживать НДФЛ. Перечислим их.
1. Доходы, полученные работниками в натуральной форме от сельскохозяйственных организаций. Такие начисления не облагаются НДФЛ, если соблюдается ряд условий. Во-первых, максимальный размер дохода, не облагаемого налогом по указанному основанию, не может превышать 4300 руб. в месяц. Во-вторых, натуральный доход должен укладываться в лимиты, предусмотренные трудовым законодательством для безденежных форм оплаты труда. В-третьих, доход организации от реализации товаров, работ, услуг не превышает за предыдущий год 100 млн. рублей.
Эта выплата не будет облагаться НДФЛ только до 2016 года.
2. Бесплатное питание сотрудников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ.
3. Доход в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда детей налогоплательщика (других лиц, не достигших 18 лет) к месту обучения в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях.
Освобождение по этим трем основаниям распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.
4. Доход в натуральной форме в виде оказания услуг по обучению, медицинскому и санаторно-курортному обслуживанию налогоплательщиков, пострадавших от чрезвычайных обстоятельств. Освобождение по указанному основанию распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 года.
Н. Скворцова

Понравилась статья, поделитесь с друзьями

Добавить комментарий

Войти с помощью:  
Top