Практическая газета для предпринимателя
  • РУБРИКИ
    • Подписка
    • Тема номера
    • Вопросы и ответы
    • Имущество
    • Кассы
    • НДФЛ
    • Общая система налогообложения (ОСНО)
    • Патент (ПСН)
    • Публикации налоговых органов
    • Развитие бизнеса
    • Самозанятые
    • Сотрудники и налоги от заработной платы
    • Упрощенная система налогообложения (УСНО)
    • Финансы
    • Юридические советы
    • Прочее
    • Архив
  • ПОДПИСКА
  • О ГАЗЕТЕ
  • КОНТАКТЫ
Чтение: Релокация бизнеса. Каковы налоговые последствия?
Практическая газета для предпринимателяПрактическая газета для предпринимателя
Aa
  • Подписка
  • Тема номера
  • Вопросы и ответы
  • Имущество
  • Кассы
  • НДФЛ
  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Патент (ПСН)
  • Публикации налоговых органов
  • Развитие бизнеса
  • Самозанятые
  • Сотрудники и налоги от заработной платы
  • Упрощенная система налогообложения (УСНО)
  • Финансы
  • Юридические советы
  • Прочее
  • Архив
  • Подписка
  • О газете
  • Контакты
Прочее

Релокация бизнеса. Каковы налоговые последствия?

Опубликовано 16.01.2023
читать 9 мин.
Поделиться
Оглавление
Чем налоговый резидент отличается от нерезидента?Если собственник и часть сотрудников уехали, как это влияет на уплату налогов? Какие ставки меняются, а какие остаются на том же уровне?Если бизнес релоцировался, надо ли сообщать об этом в ФНС?Есть особенности релокации для самозанятых?Что меняется в налоговом учете для релоцированной компании?

Словосочетание «релокация бизнеса» возникло не сейчас, однако из-за новостей, связанных со специальной военной операцией, часть граждан приняла решение уехать в другую страну. У каждого на это были свои причины и обстоятельства. Однако тот бизнес, который работает с помощью интернета, и до этого переезжал в другие страны.

Сейчас волна релокаций увеличилась, однако многие задумались – а если у меня бизнес здесь, в России, как быть?
Начнем с того, что есть понятие налогового резидента и нерезидента. И это понятие отличается от «валютного резидента». Это не то же самое. Определение прописано в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ.

– Для валютного законодательства понятие «налоговый резидент РФ» не имеет значения.
– У валютных резидентов РФ есть обязанности. Например, они декларируют зарубежные счета и соблюдают запрет на совершение валютных операций между валютными резидентами РФ.
– Валютные резиденты РФ, проживающие большую часть календарного года за пределами РФ, не выполняют некоторые обязанности и не соблюдают некоторые требования.
– Валютные резиденты РФ, проживающие большую часть календарного года за пределами РФ, не декларируют зарубежные счета и совершают некоторые запрещенные валютные операции.
– Лицам на государственной службе (их супругам и несовершеннолетним детям) запрещено пользоваться зарубежными счетами и зарубежными финансовыми инструментами.
– Некоторым лицам на государственной службе (их супругам и несовершеннолетним детям) разрешено пользоваться зарубежными счетами и зарубежными финансовыми инструментами.
Однако вернемся к определению налоговых резидентов.

Чем налоговый резидент отличается от нерезидента?

Налоговый резидент – это физическое лицо, находящееся на территории РФ более 183 дней. При этом расчет дней для целей определения резиденства осуществляется по каждой выплате. Например, физлицо уехало из России в ноябре 2022 года, налоговым нерезидентом он станет в мае 2023 года. То есть все доходы с мая 2022 года будут облагаться налогом НДФЛ уже по повышенной ставке – 30% вместо 13%. Это касается всех видов доходов, даже доходов от реализации объектов недвижимости (у них есть особенности по уплате НДФЛ с продажи).
Если нерезидент продает имущество, которым владел более 5 лет (в некоторых случаях – 3 года), то налог от продажи не платится. А если он владел имуществом менее 5 лет, то от стоимости продажи (которая должна быть не меньше 70% от кадастровой стоимости) платится налог по ставке 30% (и уменьшить его ни на что нельзя). Таким собственникам рекомендуется продать имущество до того, как они станут нерезидентами.

Если собственник и часть сотрудников уехали, как это влияет на уплату налогов? Какие ставки меняются, а какие остаются на том же уровне?

Вопрос разделим на несколько частей:
– собственник как физическое лицо;
– собственник как индивидуальный предприниматель – как вид организационной формы бизнеса;
– юридическое лицо (ООО, АО) – как вид организационной формы бизнеса;
– сотрудники организации.

Собственник как физическое лицо при переезде в другую страну в какой-то момент становится нерезидентом РФ, и доходы, получаемые им на территории РФ (кроме трудовых при определенных условиях) облагаются ставке 30%. Если он получает только дивиденды на территории РФ, они облагаются по отдельной ставке, как дивиденды.

Собственник как индивидуальный предприниматель – как вид организационной формы бизнеса. Если бизнес предпринимателя продолжает работать на территории РФ, а само физическое лицо уехала за пределы РФ, то налоги от предпринимательской деятельности платятся также как и раньше – на территории РФ. У России почти со всеми странами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения и во всех соглашениях написано, что доходы от предпринимательской деятельности платятся на территории той страны, в которой эта предпринимательская деятельность осуществляется. То есть у предпринимателя ничего не меняется. Если он платил УСН, он продолжает его платить, если он платил НДС и НДФЛ – тоже продолжает его платить.

Юридическое лицо не может релоцироваться в другую страну – то есть сменить юридический адрес на адрес в другой стране. Лучше всего открыть новое юридическое лицо на новом месте и, возможно, воспользоваться льготами для новичков (как, например, есть в определенных свободных экономических зонах Арабских эмиратов). Российское юридическое лицо может открыть филиал на территории другой страны. Об этом нужно будет сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета, внести изменения в устав, открыть счет на территории другой страны и обязательно сообщить об этом в российскую налоговую. Какие налоги будут платиться от предпринимательской деятельности филиала, зависит от конкретной страны.

Сотрудники организации при переезде из РФ должны внести изменения в трудовой договор о месте работы. Если в трудовом договоре будет указано место работы – иная страна, то тогда сотрудник платит налог с доходов от российской организации (заработной платы) по законам страны, где он находится. А российская организация при этом не платит с доходов этого физлица НДФЛ (пп. 6 п. 3 ст. 208, ст. 207, ст. 209 Налогового кодекса РФ). А страховые взносы организация платит в полном размере (письмо Минфина от 14.04.2021 г. №03-04-06/27827).

Если же вы не внесете изменения в трудовой договор и местом работы будет Российская Федерация с указанием конкретного адреса, как это обычно делается в трудовых договорах, а фактически сотрудник будет находиться за пределами РФ, то российская организация будет платить НДФЛ по ставке 30% (когда физлицо уже станет нерезидентом) и страховые взносы (тоже примерно 30%). Выгоднее будет поменять место работы в трудовом договоре сотрудника.

Однако существует проект закона, в котором эту несправедливость хотят исправить. Если доход выплачивается от источников в РФ (заработная плата), то и платить налог нужно будет в России, а не в другой стране. Пока это на уровне проекта.

Если бизнес релоцировался, надо ли сообщать об этом в ФНС?

Все зависит от того, каким образом вы релоцировались. Если переехали сотрудники, то нужно внести изменения в трудовой договор. А также каждому сотруднику при открытии расчетного счета за пределами РФ сообщить в налоговую инспекцию по месту прописки в РФ (либо через «личный кабинет» на сайте nalog.ru) о том, что вы открыли счет . Сделать это надо в течение 30 дней. А также ежегодно сообщать о движении по этим счетам до 1 июня следующего года. Штрафные санкции – внушительные (от 2000 до 20 000 рублей).

Есть особенности релокации для самозанятых?

Для самозанятых нет никаких особенностей. В законе о самозанятых №422- ФЗ нет никакого указания, является гражданин РФ резидентом или нет. То есть если вы гражданин РФ и открываете статус самозанятого, то платите налоги от доходов, полученных в РФ, в соответствии с этим статусом (4% при поступлении доходов от физического лица и 6% при поступлении доходов от юридических лиц). Зависимости от резиденства нет, вы будет платить налоги как обычно.

Что меняется в налоговом учете для релоцированной компании?

В налоговом учете по доходам от предпринимательской деятельности фактически ничего не меняется, так как доход будет на территории РФ, значит, и налоги будут платиться на территории РФ. У бухгалтера точно прибавится работы по учету доходов физических лиц (в зависимости от резиденства и в зависимости от того, что написано в трудовом договоре как место работы – об этом написано выше). Так же самому физлицу важно позаботиться о своих налогах и узнать законодательство той стороны , в которую он переехал.

Надежда Скворцова
директор ООО «Областная налоговая консультация»
главный редактор «Практической газеты для предпринимателя»

 

Предыдущая статья Что делать при мобилизации ИП
Следующая статья Самозанятые: плюсы и минусы

Полезные ссылки

  • Калькулятор по расчету страховых взносов
  • Бесплатная рассылка напоминаний для бизнеса
  • Узнай свой ИНН
  • Личный кабинет налогоплательщика
  • Узнай ОКТМО (для уплаты налога)
  • Калькулятор пени
  • Узнай реквизиты своей налоговой инспекции
  • Узнать ОКПО (письмо из статистики)
  • Узнай, назначена ли проверка
  • Он-лайн запись на прием в инспекцию
  • Информация о штафах ГИБДД
  • Проверь своего контрагента
  • Имущественные налоги: ставки и льготы
  • Заполнить платежное поручение на уплату налога
  • Уплата госпошлины
  • Бесплатная программа по формированию первичных документов

Вопросы и ответы

Вопросы и ответы

Вопрос: Как записаться на прием в налоговую инспекцию с помощью…

07.08.2019

Вопросы и ответы

Как можно подтвердить затраты на электронные авиабилеты? Согласно статье 167…

11.06.2019

Вам также может быть интересно

Как малому бизнесу соперничать с крупными сетями

У меня как у владельца магазина сантехники тоже есть крупные конкуренты – «Леруа Мерлен» и все те же маркетплейсы. Иногда…

16.01.2023 читать 7 мин.

22 НОВЫХ ДОГОВОРА ДОБАВЛЕНЫ В «КОНСТРУКТОР ДОГОВОРОВ»
В СИСТЕМЕ КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

В "Конструктор договоров" - сервис для составления и проверки договоров в системе КонсультантПлюс - включены 22 новых договора. Все они…

16.01.2023 читать 3 мин.

КОНСТРУКТОР УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫХ БУХГАЛТЕРИЙ В СИСТЕМЕ КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

В Систему КонсультантПлюс включен новый Конструктор учетной политики - для централизованных бухгалтерий в бюджете. Конструктор поможет составить единую учетную политику…

05.12.2022 читать 3 мин.

НОВОСТИ

Давно не отправляли фискальные данные налоговикам - кассу могут проверить Минфин утвердил индикатор риска для контроля за соблюдением законодательства о ККТ, в…

30.11.2022 читать 7 мин.

© ООО «ПрофИнфо»
390000, Рязань, ул. Могэс, д. 30
Тел.: +7 (4912) 720-700

ПОДПИСКА

О ГАЗЕТЕ

КОНТАКТЫ

Разаработка сайта — m360.digital

© ООО «ПрофИнфо»
390000, Рязань, ул. Могэс, д. 30
Тел.: +7 (4912) 720-700

ПОДПИСКА

О ГАЗЕТЕ

КОНТАКТЫ

Разаработка сайта — m360.digital

Welcome Back!

Sign in to your account

Lost your password?