Как известно, все работники имеют право на оплату больничных и пособий, в том числе связанных с беременностью и родами. Предприниматель – это самозанятое лицо, которое не имеет выходных и само себя должно обеспечить и на случай временной нетрудоспособности. Но для них создан механизм добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности, а также беременности и родов. И только застраховавшись, ИП получит пособие.
Для того чтобы получать пособия по временной нетрудоспособности, предпринимателю необходимо встать на учет в качестве добровольного плательщика взносов. Только в этой ситуации можно рассчитывать на пособие.
Регистрация в качестве добровольного страхователя
Для начала необходимо зарегистрироваться в качестве добровольного страхователя, написав соответствующее заявление. Застраховаться могут индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы. На основании заявления выдается уведомление о регистрации. Согласно этому уведомлению индивидуальный предприниматель ежемесячно уплачивает страховые взносы в размере 2,9% от минимальной заработной платы, действующей на начало того года, в котором он зарегистрировался. Причем эти взносы можно уплачивать как в течение года равными платежами, так и одним платежом. При этом сумма взносов должна быть полностью уплачена до 31 декабря текущего года.
При неуплате суммы вовремя предприниматель снимается с регистрации со следующего года и может написать заявление о возврате уплаченной суммы, а также суммы, уплаченной в течение года, в котором он снялся с регистрации.
Например, вы зарегистрировались в качестве страхователя в 2020 году. При этом по каким-то причинам не заплатили взносы до 31 декабря 2020 года, а значит, до 20 января 2021 года сотрудниками Фонда будет принято решение о прекращении правоотношений с 1 января 2021 года. При этом суммы взносов, уплаченные в 2020-м и 2021 годах, могут быть перечислены обратно страхователю на расчетный счет либо направлены почтовым переводом по его заявлению.
Сумма взносов
Сумма взносов составляет 2,9% от минимальной заработной платы, действующей на 1 января года, в котором произошла регистрация. Если производить расчет исходя из действующего тарифа минимальной заработной платы, то сумма взноса за 2021 год составит 4451,62 руб. Сумма, в принципе, небольшая. Она рассчитывается как произведение минимальной заработной платы, 12 месяцев и ставки 2,9%. Итак: 12792 х 12 х 2,9% = 4451,62 рубля. Самое главное – заплатить эту сумму до конца 2021 года.
Право на оплату больничного
Для того чтобы получить возмещение по больничному листу в текущем году, необходимо в предыдущем году зарегистрироваться и заплатить полностью минимальные взносы. А уж потом у нас возникает право на пособие. Если вы планируете беременность, то есть смысл регистрироваться в году, предшествующем уходу в декрет.
Размер больничного
Больничный будет рассчитываться с первого дня наступления нетрудоспособности (у работников пособие за счет соцстраха оплачивается только с третьего дня – первые два дня оплачиваются за счет работодателя). Однако сумма пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа.
Если общий трудовой стаж предпринимателя менее 5 лет, то пособие ему выплачивается исходя из 60% от среднего заработка. Если стаж работы от 5 до 8 лет – 80%, более 8 лет – 100%. А теперь самый ключевой вопрос: как рассчитывается средняя заработная плата для предпринимателя. Законодатель недолго думал и назначил среднюю заработную плату для предпринимателя – МРОТ (минимальный размер оплаты труда). На данный момент он составляет 12 792 рубля в месяц.
Какие пособия выплачиваются предпринимателю за счет ФСС?
Застрахованное лицо имеет право на:
– пособие по временной нетрудоспособности;
– пособие по беременности и родам;
– единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
– единовременное пособие при рождении ребенка;
– ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им полутора лет.
Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период «декретного» отпуска (140 календарных дней – 70 дней до родов и 70 – после, при осложненных родах – 156 дней, при многоплодной беременности – 194 дня) в размере 100% среднего заработка.
Для предпринимателей, адвокатов, нотариусов, членов крестьянских (фермерских) хозяйств и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера средний заработок принимается равным МРОТ. С 1 января 2021 года это 12792,00 руб.
Примерный расчет больничного и расчет экономической выгоды уплаты добровольных взносов
А теперь давайте рассчитаем на примере. В принципе, можно спрогнозировать и размер пособия по беременности и родам.
Итак, для того чтобы получить хоть что-то, необходимо оплатить взносы за целый год. Они составляют 2,9% от МРОТ, умноженные на 12 месяцев (год). На данный момент МРОТ установлен в размере 12 792 рублей. Итак, 12792 х 12 х 2,9% = 4451,62 рубля вы должны заплатить за 2021 год для того, чтобы получить пособие по временной нетрудоспособности и другие виды пособий в 2022 году. А вот как быть предпринимателям, которые хотят получить пособие, к примеру, по беременности и родам в 2021 году? К сожалению, они не получат пособие по беременности и родам. Все остальные виды пособий в минимальном размере предприниматель может получить через МФЦ.
Вернемся к примеру: пособие по беременности и родам положено за 140 дней в размере 100% от средней заработной платы, а точнее, от МРОТ.
Для расчета этого пособия рассчитаем среднюю заработную плату в день. 12792 : 30,4 = 420,79 руб. в день. Сумма пособия составит 58 910,53 руб. за 140 дней. Также женщине положено пособие, вставшей на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности в размере 708,23 руб. и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Минммальное пособие также рассчитывается исходя из МРОТ и составляет 7082,85 руб. в месяц. Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет положено матери за 16 месяцев и 20 дней. А значит, всего это составит 118000 рубля. Еще одно пособие, которое выплачивается в любом случае – это пособие при рождении ребенка. На данный момент оно составляет 18886,32 рубля.
Итак, всего за 3 года предприниматель потратит около 13 400 рублей (точная сумма не известна, так как размер МРОТ может увеличится), а получит 196505,08 рубля.
При этом в расчете принимают затраты за 3 года, поскольку один год необходимо оплатить для того, чтобы получать пособие в дальнейшем (со следующего года), а 2 года – с учетом больничного (70 дней до беременности плюс 1,5 года).
Однако важно отметить, что деньги при рождении ребенка, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет предприниматель получит в любом случае, как неработающий гражданин РФ по минимальному тарифу, только из органов по социальному обеспечению граждан (в простонародье – собес. Сейчас все документы подаются в МФЦ). Итак, реальный выигрыш – пособие по беременности и родам за 140 дней. Его получают только работающие женщины. В данном случае предприниматель тоже признается работающим. А именно: 58910,53 – 4520,52 = 54390,01 руб. И это в том случае, если о беременности вы узнали в одном году, а «декретный» больничный будет назначен в следующем году. А если вы просто планируете улучшить демографическую ситуацию в стране, то ваш выигрыш будет меньше.
Теперь всем предпринимателям предстоит для себя решить – нужно ли им страховаться или нет. Ведь мужчины также могут заболеть. Цена вопроса – примерно 4451,62 рубля в год.
Как зарегистрироваться в ФСС как добровольный плательщик?
Для этого необходимо подать заявление по заявление по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 22.04.2019 г. №216. Пример заполненной формы вы можете увидеть на рисунках 1-2.
Как получить пособие?
Для получения пособия в отделение Фонда по месту регистрации вам нужно подать письменное заявление в произвольной форме не позднее 6 месяцев с момента восстановления трудоспособности (окончания больничного), окончания отпуска по беременности и родам или достижения ребенком полутора лет.
Нужно ли сдавать отчеты?
Никаких отчетов подавать не требуется.
Может ли самозанятый получить оплату по больничному листу?
К сожалению, физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятые граждане), не поименованы в части 3 статьи 2 Закона №255-ФЗ, который дает право на уплату добровольных страховых взносов и соответственно, получение пособие по беременности и родам, пособие по временной нетрудоспособности. Однако если самозанятый станет предпринимателем и будет применять тот же налоговый режим – «налог на профессиональный доход», то в этой ситуации он может быть застрахованным лицом и получать пособие так же, как и предприниматель по любой иной системе налогообложения. Нужно лишь стать предпринимателем.
Надежда Скворцова
директор ООО «Областная налоговая консультация»
главный редактор «Практической газеты для предпринимателя»
