Многие предприниматели и организации даже не подозревают, за что им могут грозить штрафы уже на том этапе, когда они еще ничего не сделали и ничего не заработали.Многие предприниматели и организации даже не подозревают, за что им могут грозить штрафы уже на том этапе, когда они еще ничего не сделали и ничего не заработали.
Три правила начинающих предпринимателей
Для начала вернемся к некоторым правилам начинающих предпринимателей, которые мы уже как-то озвучивали на страницах газеты.
Первое правило гласит: «Всегда сдавай декларации, пока зарегистрирован»
Дело в том, что система налогообложения у нас построена таким образом, что работник налогового органа над предпринимателями не стоит и не проверяет – работает тот или нет и какую получает прибыль. Поэтому сам предприниматель заявляет о том, какие у него доходы и какие налоги он должен платить. А заявить об этом он может посредством специальных бланков – деклараций. Правда, тут государство наше не щадит предпринимателей: очень сложно бывает разобраться, как заполнить декларацию. Но суть не в этом. А дело в том, что многие предприниматели наивно полагают, что если они не работают, то и подавать декларации не надо. А как же в такой ситуации государство узнает, работает конкретный предприниматель или нет? Получается, что без декларации – никак. Именно поэтому одни из самых больших штрафов, которые могут наложить налоговые органы – штраф за неподачу декларации. Если вы не работаете – подайте пустую декларацию, и наше государство будет знать: вот этот конкретный предприниматель не работает. А вот если работаете, подавайте декларацию с цифрами и платите налог. Итак, пока на руках у вас свидетельство о государственной регистрации, вы обязаны подавать декларации. При закрытии вас все равно заставят это сделать. Почему-то владельцы фирм не задаются вопросом, подавать им декларации или нет, а вот те, кто стал индивидуальным предпринимателем, как то слишком легко относятся к этому вопросу. Подавать декларации обязаны все зарегистрированные – и фирмы, и предприниматели.
Второе правило гласит: «Всегда плати пенсионные взносы в виде фиксированного платежа»
Пенсионные взносы в пенсионный фонд на страховую и накопительную части пенсии обязаны платить все предприниматели. Работаете или не работаете – обязаны платить. С уплатой пенсионных взносов идет ваш рабочий стаж. От уплаты взносов освобождены только военные пенсионеры и мамы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Об этом вам при регистрации напомнит Пенсионный фонд в заказном письме. Подробную информацию о том, куда платить и сколько, читайте в статье «Страховые взносы в Пенсионный фонд» в №5 за 2009 год.
А что касается фирм, то они могут не платить взносы с заработной платы директора, пока деятельности нет. Ведь при этом нет и доходов. Но как только вы наняли сотрудников, вам необходимо будет платить налоги от заработной платы.
Третье правило гласит «Все отношения с налоговыми органами только в двух экземплярах»
Работники налоговых органов – чиновники, они тоже люди и могут (не дай Бог!) чего-нибудь потерять или занести в базу не так. А это «чего-нибудь» может вылиться для вас в неприятную ситуацию. Например, потерялось заявление о переходе на «упрощенку». Для вас это будет иметь значительные последствия. Для того чтобы этого не происходило, необходимо все декларации, все бланки, заявления составлять в 2-х экземплярах и на своем экземпляре ставить отметку о принятии. Если вам лень переписывать декларацию или заявление, отксерокопируйте, себе оставьте ксерокопию, а в налоговую отдайте оригинал. Многие начинающие предприниматели уже столкнулись с тем, что не помнят, что писали в предыдущей декларации, т.к. быстро сдали в налоговую и вздохнули с облегчением. А если камеральная проверка? Какие готовить документы? В общем, поверьте опыту тысяч предпринимателей и составляйте все бланки, заявления в двух экземплярах (себе обязательно оставляйте отметку налоговой о принятии документа).
Ответы на вопросы начинающих предпринимателей
«Что значит сдать отчет?» Это значит, что вы должны заполнить бланк, подходящий вашей системе налогообложения, заполнить его и предоставить в налоговую инспекцию в установленные сроки. Для каждой системы налогообложения предусмотрены свои бланки. А сдать отчет можно несколькими способами: в бумажной форме, в электронной форме (с дискетой), послать по почте заказным письмом (
при этом днем предоставления декларации будет считаться день отправки) и через телекоммуникационные каналы связи (проще говоря, через Интернет). Подробнее об этом читайте в статье «Как сдать отчетность?» в №5 нашей газеты за 2009 год.
«Как заплатить налог?» Предприниматели считают, что заплатить налог – это значит прийти в банк, заполнить платежное поручение и отдать операционисту. А реально чаще всего это происходит следующим образом: предприниматель идет в Сбербанк, говорит операционисту сумму налога, код бюджетной классификации, номер налоговой инспекции и код ОКАТО, передает деньги, операционист заполняет платежку (берет за это деньги), и отправляет ваши денежки в бюджет. А теперь более подробно. Под кодом бюджетной классификации (КБК) зашифрованно скрываются те или иные налоги. Он состоит из 20 цифр. В каждом номере нашей газеты на странице 31 мы печатаем эти коды для всех налогов, которые могут коснуться предпринимателя. Номер налоговой инспекции вы знать к этому моменту уже будете, так как пройдете процедуру регистрации в ней, а вот код ОКАТО – код территории, на которой вы будете платить налог, необходимо узнать в своей налоговой. Это очень важно! Если вы укажете не тот код ОКАТО, КБК или номер налоговой – деньги уйдут не туда и вам придется долго их возвращать. А по правильным реквизитам надо будет как можно быстрее заплатить (чтобы избежать штрафов или пеней). Если у вас есть расчетный счет, то вы можете платить налоги со своего расчетного счета. Чтобы правильно заполнить платежное поручение, обратитесь к статье «Правила заполнения «налоговых» платежек» в №12 за 2010 год. Надо сказать, что заполнить платежки нелегко. Но необходимо разобраться хотя бы один раз, а дальше будет проще.
А вот организациям в этом плане немного труднее. Вы обязаны оплачивать налоги исключительно с расчетного счета. В Сбербанке налоги от юридических лиц принимают, только если у вас открыт расчетный счет в этом банке. Так что организации придется открыть расчетный счет в любом банке и вкладывать денежные средства в качестве займа (основание платежа) на расчетный счет и оплачивать налоги (если у вас нет поступления на расчетный счет в качестве выручки). В принципе, в каждом банке есть такая услуга, как подготовка платежных документов по просьбе заказчика.
«Нужна ли печать»? Индивидуальному предпринимателю не обязательно иметь печать, но ее наличие «психологически» добавляет статус предпринимателю. Кроме того, в некоторых случаях она все-таки необходима – если вы выписываете бланки строгой отчетности или открываете расчетный счет в банке. А вот организации обязаны иметь круглую печать. Ведь подпись директора на документах заверяется печатью.
Что нужно сделать в первую очередь?
– Сдать сведения о среднесписочной численности
Организациям необходимо сдать сведения о среднесписочной численности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Штраф за просрочку, либо за неподачу этих сведений составляет 50 рублей. Но так неприятно сразу получить штраф! Кроме того, непонятно, какую численность ставить в этой форме, если организация еще не начала деятельность. Но обязанность эта есть. Пример заполнения сведений о среднесписочной численности смотрите в статье «Не забудьте сдать среднюю списочную численность» в №12 за 2010 год.
– Открыть расчетный счет и сообщить о его открытии в течение 7 рабочих дней по установленной форме в налоговые органы, Пенсионный фонд и ФСС. Индивидуальным предпринимателям необязательно открывать расчетный счет, но если они его открывают, то правило о сообщении об открытии их тоже касается. Штраф за просрочку составляет уже внушительную сумму – 5000 рублей. Здесь еще раз напоминаем, что все заявления, сообщения, которые подаются в налоговые органы, мы должны представлять в 2-х экземплярах. На нашем (втором) экземпляре необходимо поставить отметку о принятии заявления (сообщения) уполномоченным лицом налогового органа. Иначе доказать, что вы сдали заявление, будет невозможно. Это же касается и закрытия расчетного счета. Форма сообщение та же. И самое главное, штраф тоже 5000 рублей!
– Проверить письма о регистрации в качестве работодателя во всех фондах. Дело в том, что по принципу «единого окна» налоговые органы регистрируют организацию во всех фондах: Пенсионном, социальном и медицинском. Эти фонды свои регистрационные свидетельства высылают по почте (по крайней мере, в Рязанской области). Если по каки
м-то причинам эти письма до вас не дошли, самому директору, взяв уставные документы, нужно подъехать в эти фонды и попросить копии свидетельств. А если директор сам не может этого сделать, то любой сотрудник организации по простой письменной доверенности директора выполнит эту функцию. Если вы – предприниматель, то вам придет письмо из Пенсионного фонда о том, что вы там зарегистрированы как предприниматель и будете уплачивать фиксированные платежи в Пенсионный фонд. А еще вам придет письмо из территориального фонда обязательного медицинского страхования, в котором будет свидетельство о регистрации, с помощью которого вы сможете получить бесплатный медицинский полис в любой страховой компании, занимающейся обязательным медицинским страхованием. Изначально подразумевается, что вы будете осуществлять предпринимательскую деятельность без применения наемной силы, поэтому налоговая инспекция не регистрирует вас в качестве работодателя во всех фондах. А вот если вы действительно решите применять наемный труд, то вам надо будет зарегистрироваться в Фонде социального страхования в течение 10 дней, в Пенсионном фонде и медстрахе в течение 30 дней с момента заключения первого трудового договора в качестве предпринимателя-работодателя. Штраф за просрочку – от 10 000 рублей до 15 000 рублей в зависимости от времени просрочки.
– Сходить на почту и познакомиться с почтальоном. Представьте себе ситуацию. Приходит письмо на ваш юридический адрес, даже не важно, от кого. Фирма новая. О том, что вы зарегистрировались по этому адресу, почтальон может не знать. Если он добросовестно выполняет свои служебные обязанности, он пойдет по указанному на конверте адресу и попробует вас там найти. Но ведь новые фирмы обычно не всегда вешают вывески. И порой почтальон просто не находит вас или ему просто лень это делать. А в результате – письмо из налоговой или Пенсионного фонда не получено. Поэтому просто жизненный совет – сходите на почту и сообщите в письменном виде начальнику почты, что вы зарегистрировались и находитесь по такому-то адресу, чтобы при обработке почты ваше письмо все-таки до вас дошло.
– Уведомить о начале деятельности Роспотребнадзор, если это необходимо. Уведомление о начале деятельности обеспечит ваши права по закону о защите прав предпринимателей. Однако не все предприниматели и организации обязаны подавать уведомление о начале деятельности, а только те виды, которые указаны в законе. Список этих видов, а также пример заполнения уведомления мы публиковали на стр. 18-19 этого номера. Уведомление необходимо подать в течение 10-ти дней с момента начала деятельности. В принципе, пока штрафа никакого нет. Есть лишь защита вас от плановых проверок всевозможных органов на 3 года. А потом вас могут включить в план проверок, а могут и не включить.
О чем еще нужно сообщить в налоговую инспекцию?
Если у предпринимателя меняются паспорт, фамилия (и, соответственно, паспортные данные), прописка, то об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию в течение 3-х дней по форме Р24001. Причем эту форму необходимо заверить нотариально. Никакой госпошлины при этом не платится. Штраф за просрочку составляет 5000 рублей. Тоже немало, особенно если учитывать, что паспорт с изменениями у нас отдают не день в день, а позже, уже со сделанной записью. Успеть бывает проблематично. А штрафа можно избежать, только если вы были на больничном. Дело в том, что органы МВД сообщают в налоговую инспекцию сведения о смене прописки и паспортных данных, то есть вам не избежать наказания. Если налоговые органы не вызвали вас в течение 2-х месяцев, то считайте, что штрафа вы избежали.
Но если у предпринимателя меняются виды деятельности, то сроков сообщения этой информации нет никаких. Но для этого также заполняется форма Р24001, заверяется у нотариуса и сдается в налоговую инспекцию. Пример заполнения этой формы вы можете увидеть в статье «Как внести изменения в Единый госудраственный реестр» в №7 за 2009 год.
Что касается организации, то она обязана внести изменения в Единый государственный реестр юридических лиц при изменении паспорта, прописки директора, учредителей, смены названия, юридического адреса, размера уставного капитала, продажи или иного отчуждения долей учредителей. Сообщить об этих изменениях она обязана в течение 3-х дней. Штраф тот же – 5000 рублей. А сделать это необходимо через нотариуса (заверить подпись на заявлении по форме Р13001 или Р14001 – в зависимости от смысла изменений) и заплатить госпошлину 400 рубле
й, если изменения вносятся в устав организации. Коды бюджетной классификации вы увидите на странице 31 нашей газеты.
Если у организации открывается обособленное подразделение, то есть создается не менее одного рабочего места на срок более 1 месяца, то необходимо сообщить в налоговую инспекцию об открытии этого подразделения. Штраф также – 5000 рублей. При этом неважно – оформлено это подразделение в качестве филиала или представительства или нет.
Вот, в принципе, и вся информация, которую необходимо знать «новеньким» предпринимателям и организациям, чтобы не напороться на штрафы, еще не начав деятельность. Удачи, вам, предприниматели!
Н. Скворцова
