Что такое расчетный счет? Зачем он нужен предпринимателю, чем он отличается от лицевого счета физического лица? На эти вопросы мы ответим в данной статье.
Что такое расчетный счет?
Под термином \»расчетный счет\» понимается счет, открываемый банком для юридического лица и предназначенный для хранения денежных средств и проведения расчетных операций по требованию владельца счета. В самом определении \»расчетный счет\» заложена его основная функция — рассчитываться. Он необходим для расчета с поставщиками.
Для того чтобы уменьшить наличную денежную массу и перевести пользование денежными средствами в безналичный расчет, созданы расчетные счета для предпринимателей и организаций.
Сейчас практически у каждого физического лица есть свой расчетный счет. Пластиковая карточка банка дает возможность пользоваться своим счетом в магазинах и оплачивать покупки через Интернет. Сберегательная книжка подтверждает наличие денежных средств на сберегательном счете клиента и отражает начисление процентов. Так чем же отличается расчетный счет предпринимателя или юридического лица от расчетного счета физического лица?
Дело в том, что расходование денежных средств предприниматель осуществляет в предпринимательских целях, а значит, ему лучше использовать расчетный счет. Именно поэтому, перечисляя денежные средства от имени физического лица юридическому лицу, вы потратитесь на внушительную комиссию банка. А при использовании расчетного счета, открытого предпринимателем, вы потратите совсем мало средств, например, стоимость межбанковского перевода может составить всего 15 рублей (с расчетного счета ИП на расчетный счет юридического лица). Это явно меньше, чем 2% от суммы перевода (примерная сумма комиссии банка при перечислении денежных средств со счета физического лица на счет юридического лица или ИП).
В принципе, расчетные счета созданы для того, чтобы юридические лица рассчитывались между собой путем безналичного расчета. Именно поэтому стоимость переводов между расчетными счетами минимальна. Наличие такого \»третьего\» лица в расчетах выгодно государству: меньше наличности \»ходит\» по стране — меньше ее необходимо обслуживать (заменять ветхие купюры, монеты, разрабатывать новые купюры, защищать от подделки). Еще одна причина — при расчетах через расчетный счет можно легко проконтролировать любое юридическое лицо либо индивидуального предпринимателя. Например, налоговая инспекция легко в рамках камеральной проверки может проверить движения по расчетному счету.
Политика государства направлена на увеличение объема безналичных расчетов. Ведь это деньги, которые вы, не вынимая из \»кармана\», тратите по своему усмотрению, перекладывая в другой, виртуальный \»карман\» контрагента. В любой момент вы можете перевести деньги из безналичного формата в наличный. Но за это придется заплатить банку — ведь у него должны быть эти деньги в наличии. Цена за обналичивание денег может составлять от 1% до 10% от суммы.
Если с расчетного счета вы постоянно снимаете большие суммы, банк может увеличить стоимость обслуживания. Выходом может стать открытие пластиковой карты в этом банке (личного лицевого счета как физического лица) и перечисление денег на эту карточку. Тогда вы просто снимаете деньги через банкомат, не заплатив банку огромную комиссию — 1-10% от суммы. Но и эту лазейку банк может прикрыть, просто увеличив процент за перевод денежных средств. Ведь банк — такая же коммерческая организация, как и вы, и он может ставить любые условия обслуживания, а вы с ними или соглашаетесь, или не соглашаетесь (уходите в другой банк). Выходом и из этой ситуации может стать открытие нескольких расчетных счетов в разных банках, и тогда каждый банк будет видеть только те средства, которые вы снимаете именно в этом банке (ведь другой банк — это другое юридическое лицо, и ваши с ним отношения — это коммерческая тайна).
Стоимость услуг банков
Стоимость услуг зависит от банка. Прежде чем пойти в банк для открытия счета со списком документов, приведенным ниже, пожалуйста, ознакомьтесь с тарифами банка, которые вы можете увидеть на его сайте. Варианты ежемесячной платы за обслуживание:
— фиксированная абонентская плата (если есть движения по расчетному счету);
— процент от оборота;
— фиксированная цена за переданную платежку;
— все перечисленное вместе.
При выборе банка обращайте внимание не только на близость к вам его отделения, но и на стоимость обслуживания. Некоторые банки выдают кредиты при наличии расчетного счета в этом банке. А стоимость обслуживания может быть в этом случае совсем не маленькой.
Как открыть расчетный счет?
Порядок открытия и ведения расчетного счета регламентируется действующим законодательством и нормативными документами ЦБ РФ. Расчетный счет имеет уникальный номер, который указывается на всех расчетно-платежных документах. Для списания средств со счета требуется согласие или распоряжение владельца счета, которое заключается в оформлении платежного поручения или чека. Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется правилами банков. Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Для открытия расчетного счета юридического лица клиент предоставляет в банк следующие документы:
— заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица (на бланке установленной формы, дается банком);
— свидетельство о государственной регистрации юридического лица либо свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистированном до 1 июля 2002 года (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка либо нотариально удостоверенная копия);
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);
— учредительные документы (в зависимости от организационно-правовой формы), заверенные нотариально либо регистрирующим органом — налоговой инспекцией;
— карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально либо сотрудником банка, уполномоченным свидетельствовать подлинность подписей (обычно дается в банке);
— документы, удостоверяющие личность лиц, указанных в карточке, с образцами подписей (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);
— документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, с образцами подписей и оттиска печати (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);
— информационное письмо о кодах статистики (оригинал документа либо оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);
— выписку из ЕГРЮЛ (оригинал документа либо оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);
— документы, подтверждающие адрес местонахождения юридического лица: документы о праве собственности на объект недвижимости, договор аренды, иные документы;
— подписанный и заверенный печатью договор банковского счета.
Для оформления расчетного счета индивидуального предпринимателя клиент предоставляет в банк следующие документы:
— заявление на открытие счета, подписанное индивидуальным предпринимателем (на бланке установленной формы, обычно дается банком);
— свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка либо нотариально удостоверенная копия);
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);
— документ, удостоверяющий личность физлица (оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);
— карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально либо сотрудником банка, уполномоченным свидетельствовать подлинность подписей (обычно заверяется в банке);
— информационное письмо о кодах статистики (оригинал документа либо оригинал для обзора и копия для удостоверения сотрудником банка);
— подписанный и заверенный печатью договор банковского счета.
В каждом банке может быть свой список документов, например, помимо вышеперечисленного, необходимо заполнить еще пару анкет. Поэтому, прежде чем прийти в банк, вы можете на сайте банка поинтересоваться, сколько документов необходимо для открытия расчетного счета и какова стоимость обслуживания.
Сообщения об открытии или закрытии счета
До 2 мая 2014 года все предприниматели и организации обязаны были сообщать об открытии расчетного счета в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС. Это необходимо было сделать в течение семи рабочих дней по установленным формам. Для каждого органа эта форма была утверждена отдельно. Причем штрафные санкции были значительные — 5000 рублей в каждом органе. Однако со 2 мая 2014 года это делать не надо! Информацию на эту тему читайте в статье \»Организации и ИП освободили от обязанности уведомлять ФСС, ПФР и налоговую о банковских счетах\» на стр. 9.
Вниманию предпринимателей- \»вмененщиков\»!
Еще один нюанс для предпринимателей, платящих единый налог на вмененный доход по розничной торговле. Дело в том, что розничная торговля — это продажа товара для личного, семейного потребления, не связанного с предпринимательской деятельностью. Поэтому при оплате товаров через ваш расчетный счет с каждым покупателем необходимо заключить договор розничной купли-продажи. Поступления на расчетный счет по договору поставки будет подпадать под другую систему налогообложения (упрощенную, если вы на нее перешли, или общепринятую). А вот оплачивать товары или услуги с этого расчетного счета своим поставщикам вы можете смело, при этом неважно, с НДС вы оплачиваете товар или без НДС. В платежке необходимо указывать номер счета, за что вы оплачиваете и указывать наличие или отсутствие НДС, как указано в счете либо договоре.
Кроме того, подобное ограничение касается только розничной торговли и бытовых услуг. Ведь подобные услуги оказываются только для физических лиц. Если вы оказываете такие же услуги юридическим лицам, то они не будет считаться бытовыми. А значит, необходимо платить налоги по иной системе налогообложения (УСН или ОСНО).
Будьте внимательны!
Открыть другой расчетный счет, пока один заблокирован
Многие предприниматели и организации пользовались вот таким механизмом. Пока один расчетный счет у них заблокирован по тем или иным причинам (требование об уплате, несдача декларации), а им необходимо срочно осуществить платежи, они шли в другой банк и открывали другой расчетный счет. На новом счете совершали необходимые операции и сообщали об открытии расчетного счета на 7-й рабочий день, чтобы оттянуть момент, когда налоговые органы и этот расчетный счет заблокируют. Однако на данный момент подобная лазейка прикрыта. Правда, ответственность возложена на банки — они не имеют право открывать вам расчетный счет, если один уже заблокирован. При этом информацию об открытии расчетного счета они будут узнавать через Интернет на специальном портале \»Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов\».
Н. Скворцова
