Практическая газета для предпринимателя
  • РУБРИКИ
    • Подписка
    • Тема номера
    • Вопросы и ответы
    • Имущество
    • Кассы
    • НДФЛ
    • Общая система налогообложения (ОСНО)
    • Патент (ПСН)
    • Публикации налоговых органов
    • Развитие бизнеса
    • Самозанятые
    • Сотрудники и налоги от заработной платы
    • Упрощенная система налогообложения (УСНО)
    • Финансы
    • Юридические советы
    • Прочее
    • Архив
  • ПОДПИСКА
  • О ГАЗЕТЕ
  • КОНТАКТЫ
Чтение: Минимальный налог по \»упрощенке\». Как его платить? №12 (137) 2013
Практическая газета для предпринимателяПрактическая газета для предпринимателя
Aa
  • Подписка
  • Тема номера
  • Вопросы и ответы
  • Имущество
  • Кассы
  • НДФЛ
  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Патент (ПСН)
  • Публикации налоговых органов
  • Развитие бизнеса
  • Самозанятые
  • Сотрудники и налоги от заработной платы
  • Упрощенная система налогообложения (УСНО)
  • Финансы
  • Юридические советы
  • Прочее
  • Архив
  • Подписка
  • О газете
  • Контакты
Прочее

Минимальный налог по \»упрощенке\». Как его платить? №12 (137) 2013

Опубликовано 24.12.2013
читать 5 мин.
Поделиться

При расчете налога по \»упрощенке\» по ставке 15% предприниматель должен обратить внимание на сумму минимального налога. Ведь его сумма может быть решающей при выборе \»упрощенки\». Его рассчитывают те налогоплательщики, которые работают с налоговой базой \»доходы минус расходы\».

Вообще минимальный налог — это гарантированная сумма налога, которую государство хочет получить с \»упрощенцев\», учитывающих расходы. Дело в том, что упрощенная система налогообложения достаточно льготная. Например, стоимость приобретенных основных средств можно списать в течение года. \»Классические\» предприниматели ее растягивают на годы (срок полезного использования). Поэтому на \»упрощенке\» очень легко выйти на убыток. Для этого и создан минимальный налог. Обратите внимание, что предприниматели, платящие \»классические\» налоги, при получении убытка ничего не платят и какого-то минимума у них нет. Но налоговое бремя у них достаточно высоко (18% НДС, 13% НДФЛ — всего 31% фактически с прибыли). Однако от НДС можно освободиться, и тогда у предпринимателя останется только налог 13% с разницы между доходами и расходами. Обратите внимание, что по общепринятой системе налогообложения нет никаких минимальных налогов. Важно уходить \»в плюс\» (чтобы вас не задергали налоговые органы с настойчивым вопросом подтвердить расходы и основание возникновения убытка). Итак, в некоторых случаях налог по общепринятой системе налогообложения выгоднее \»упрощенки\»!

 

Расчет минимального налога

Минимальный налог равен 1% от выручки (доходов, иногда их еще называют \»оборотами\» — это деньги за оказанные услуги, работы, проданный товар, которые приходят к нам в кассу или на расчетный счет). Если по итогам года наш рассчитанный в обычном порядке налог меньше 1% от выручки, либо получен убыток, то налогоплательщик обязан заплатить минимальный налог.

Минимальный налог рассчитывается один раз в год — только в годовой декларации. Если у вас получается убыток за 1-й квартал, либо полугодие или 9 месяцев, то рассчитывать или платить минимальный налог не надо! В этой ситуации вы платите либо обыкновенный налог (15%), либо вообще ничего не платите (если убыток). Только по итогам года необходимо сравнить рассчитанный налог с минимальным. И заплатить большую из них сумму.

Обратите внимание: минимальный налог платится в полном размере на другой КБК! Те авансовые платежи по налогу, что вы до этого платили, зачесть в счет оплаты нельзя. Они пойдут как переплата по этому КБК на следующий год.

КБК для упрощенной системы налогообложения с налоговой базой \»доходы-расходы\» — 182 105 01 021 01 1000 110

КБК для минимального налога — 182 105 01 050 01 1000 110.

 

При заполнении годовой декларации вам необходимо уменьшить начисления по \»обыкновенному\» налогу и начислить минимальный налог. Для этого необходимо сложить все начисления по налогу за три квартала и поставить в строку 070 декларации.

 

Убыток от минимального налога переносится!

Хотелось бы обратить внимание, что фактически минимальный налог — это налог, рассчитанный не по правилам, не в обыкновенном порядке. Поэтому разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обыкновенном порядке, мы можем поставить в расходы. Но, опять же, по итогам года. То есть, если у вас в 2012 году получен убыток и заплачен минимальный налог, то только в годовой декларации за 2013 год мы можем поставить разницу между минимальным и \»обыкновенным\» налогом в строку 230 декларации. Часто бывает, что у нас нет убытка, но все же рассчитанный налог меньше минимального, и мы по итогам года вынуждены заплатить минимальный налог. Разницу между ними включим в декларацию в следующем налоговом периоде (году).

 

Убыток тоже переносится

Убыток, полученный при применении упрощенной системы налогообложения, можно перенести на будущее, но не более 10 лет подряд. При этом налоговая база текущего периода может быть уменьшена на все 100%. Обратите внимание, что уменьшение налоговой базы на сумму убытка происходит тоже по итогам налогового периода (то есть только в годовой декларации). Для того чтобы правильно уменьшить налоговую базу текущего периода на убытки прошлых лет, необходимо заполнить раздел 3 в книге доходов и расходов.

Этот раздел очень полезен тем, кто не сможет сразу списать весь убыток, полученный в предыдущем периоде (приходится его переносить). Однако стоит напомнить, что, включив в расходы весь убыток прошлого года, вы опять можете заплатить минимальный налог. Я бы советовала списывать убыток прошлых лет по частям (чтобы не образовывался минимальный налог).

Н. Скворцова

 

Предыдущая статья Упрощёнка и НДС №12 (137) 2013
Следующая статья Доверенность от предпринимателя — только нотариальная №12 (137) 2013

Полезные ссылки

  • Калькулятор по расчету страховых взносов
  • Бесплатная рассылка напоминаний для бизнеса
  • Узнай свой ИНН
  • Личный кабинет налогоплательщика
  • Узнай ОКТМО (для уплаты налога)
  • Калькулятор пени
  • Узнай реквизиты своей налоговой инспекции
  • Узнать ОКПО (письмо из статистики)
  • Узнай, назначена ли проверка
  • Он-лайн запись на прием в инспекцию
  • Информация о штафах ГИБДД
  • Проверь своего контрагента
  • Имущественные налоги: ставки и льготы
  • Заполнить платежное поручение на уплату налога
  • Уплата госпошлины
  • Бесплатная программа по формированию первичных документов

Вопросы и ответы

Вопросы и ответы

Вопрос: Как записаться на прием в налоговую инспекцию с помощью…

07.08.2019

Вопросы и ответы

Как можно подтвердить затраты на электронные авиабилеты? Согласно статье 167…

11.06.2019

Вам также может быть интересно

Как малому бизнесу соперничать с крупными сетями

У меня как у владельца магазина сантехники тоже есть крупные конкуренты – «Леруа Мерлен» и все те же маркетплейсы. Иногда…

16.01.2023 читать 7 мин.

Релокация бизнеса. Каковы налоговые последствия?

Словосочетание «релокация бизнеса» возникло не сейчас, однако из-за новостей, связанных со специальной военной операцией, часть граждан приняла решение уехать в…

16.01.2023 читать 9 мин.

22 НОВЫХ ДОГОВОРА ДОБАВЛЕНЫ В «КОНСТРУКТОР ДОГОВОРОВ»
В СИСТЕМЕ КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

В "Конструктор договоров" - сервис для составления и проверки договоров в системе КонсультантПлюс - включены 22 новых договора. Все они…

16.01.2023 читать 3 мин.

КОНСТРУКТОР УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫХ БУХГАЛТЕРИЙ В СИСТЕМЕ КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

В Систему КонсультантПлюс включен новый Конструктор учетной политики - для централизованных бухгалтерий в бюджете. Конструктор поможет составить единую учетную политику…

05.12.2022 читать 3 мин.

© ООО «ПрофИнфо»
390000, Рязань, ул. Могэс, д. 30
Тел.: +7 (4912) 720-700

ПОДПИСКА

О ГАЗЕТЕ

КОНТАКТЫ

Разаработка сайта — m360.digital

© ООО «ПрофИнфо»
390000, Рязань, ул. Могэс, д. 30
Тел.: +7 (4912) 720-700

ПОДПИСКА

О ГАЗЕТЕ

КОНТАКТЫ

Разаработка сайта — m360.digital

Welcome Back!

Sign in to your account

Lost your password?