Практическая газета для предпринимателя
  • РУБРИКИ
    • Подписка
    • Тема номера
    • Вопросы и ответы
    • Имущество
    • Кассы
    • НДФЛ
    • Общая система налогообложения (ОСНО)
    • Патент (ПСН)
    • Публикации налоговых органов
    • Развитие бизнеса
    • Самозанятые
    • Сотрудники и налоги от заработной платы
    • Упрощенная система налогообложения (УСНО)
    • Финансы
    • Юридические советы
    • Прочее
    • Архив
  • ПОДПИСКА
  • О ГАЗЕТЕ
  • КОНТАКТЫ
Чтение: Стоит ли менять систему налогообложения со следующего года?
Практическая газета для предпринимателяПрактическая газета для предпринимателя
Aa
  • Подписка
  • Тема номера
  • Вопросы и ответы
  • Имущество
  • Кассы
  • НДФЛ
  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Патент (ПСН)
  • Публикации налоговых органов
  • Развитие бизнеса
  • Самозанятые
  • Сотрудники и налоги от заработной платы
  • Упрощенная система налогообложения (УСНО)
  • Финансы
  • Юридические советы
  • Прочее
  • Архив
  • Подписка
  • О газете
  • Контакты
Прочее

Стоит ли менять систему налогообложения со следующего года?

Опубликовано 25.11.2021
читать 9 мин.
Поделиться

Конец года – период, когда можно подумать про смену системы налогообложения. Текущая схема налогообложения не слишком выгодна для вас? Может быть, стоит подумать, посчитать и… сменить?

Как же выбрать подходящую? Как учесть все нюансы?
В первую очередь, стоит коротко описать все системы налогообложения. Как мы уже писали, всего на территории Российской Федерации существует несколько систем налогообложения.

Основная – общепринятая (классическая)
Это система, на которой изначально находятся все налогоплательщики. То есть, если мы не выбираем другую (не пишем специальное заявление, уведомление в определенные сроки), платить налоги придется по этой системе налогообложения.

Находясь на ней, организации обязаны платить со своих доходов:

  1. НДС (основная ставка 20%).
  2. Налог на прибыль (20%)
  3. Налог на имущество (2,2% с остаточной стоимости имущества).

Предприниматели обязаны платить:

  1. НДС (основная ставка 20%).
  2. НДФЛ (13% с разницы между доходами и расходами).

Самым главным минусом применения всех иных систем налогообложения является отсутствие НДС. А некоторым нашим клиентам он необходим. Иначе они отказываются с нами работать. Поэтому несмотря на достаточно серьезную налоговую нагрузку многие предприниматели выбирают именно эту систему налогообложения – только из-за этого налога – НДС.

Упрощенная система налогообложения
Все перечисленные выше налоги заменены единым налогом, который рассчитывается по двум вариантам:

– 6% от доходов (оборотов);

– 15% от доходов за минусом расходов (фактически с прибыли).

Перечень расходов на «упрощенке» ограничен и при равных доходах и расходах общая система может быть выгоднее упрощенной. Ведь на «упрощенке» с доходов надо заплатить 6 процентов со всех поступлений, а при объекте «доходы минус расходы» — как минимум 1 процент с выручки (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Патентная система налогообложения
ПСН – это фиксированный налог. Он заменяет все налоги, которые платятся по общей системе налогообложения. Перейти на эту систему также можно только по определенным видам деятельности. Но их достаточно много – 80. Однако применять патентную систему может только ИП, у которых менее 15 работников. Огромным плюсом этой системы налогообложения является отсутствие какой-либо отчетности по доходам от предпринимательской деятельности. Но и минусов достаточно.

Единый сельскохозяйственный налог
Все налоги, уплачиваемые при общей системе налогообложения заменяется единым. Налог рассчитывается по ставке 6% от разницы между доходами и расходами. Но применять эту систему могут только те, кто является сельхозпроизводителем и доля доходов от реализации сельхозпродукции превышает 70% от общей доли доходов.

Налоги от заработной платы
Налоги с заработной платы наемных работников – взносы во внебюджетные фонды (30% от заработной платы) и как налоговые агенты – налог на доходы физических лиц (13% от заработной платы) – обязаны платить все организации и предприниматели вне зависимости от системы налогообложения. Однако по некоторым видам деятельности есть льготы и взносы во внебюджетные фонды платятся не 30% от заработной платы, а 15% и ниже.

Мы предлагаем вам свой вариант пути – как выбрать систему налогообложения на основании задаваемых вопросов. Блок-схему выбора системы налогообложения смотрите ниже:

 

Блок-схема:

 

А если вы посмотрите еще ниже, в таблице вы увидите сравнение этих систем и ограничения по ним, но эта табличка весьма и весьма условная, т.к. по каждому виду налогов существуют свои правила и ограничения, и чтобы их описать, необходима целая книга.

Конечно, плюсы и минусы каждой системы – чисто субъективная точка зрения, и, естественно, в таблице мы не отразили все особенности этих систем. Цель – показать общую ситуацию в налогообложении, чтобы вы могли сориентироваться в них и не запутаться.

Таблица «Сравнительный анализ систем налогообложения»

  Классическая система налогообложения (основная, традиционная) Упрощенная система налогообложения Единый сельскохозяйственный налог Патентная система налогообложения
6% от доходов 15% от доходов – расходов
Условия применения нет условий доходы за 9 месяцев предыдущего года не превышают 120 млн руб., есть ограничения по количеству наемных работников, стоимости основных средств, видам деятельности производство с/х продукции не менее 70% от общего объема только для ИП, занятие определенными видами деятельности, которые прописаны в НК и соответствующих региональных законах
Порядок перехода заявления нет, т.к. это основная система, на которой находятся налогоплательщики изначально. Со спецрежимов на нее можно вернуться, только если будет написано специальное заявление в установленные сроки заявление до 31 декабря предыдущего года, тогда можно перейти на специальный режим с 1 января следующего года, либо с момента регистрации, если заявление подано в течение 30 дней с момента регистрации заявление до 31 декабря предыдущего года заявление о переходе за 10 рабочих дней до  даты перехода
Налоги и ставки от доходов приблизительно: с доходов за минусом расходов:

– НДС 20%;

– налог на прибыль 20%  (для ИП – 13% НДФЛ);

– налог на имущество – 2,2% от стоимости основных средств (для ИП – только со стоимости строений и сооружений)

ИТОГО – 38% от доходов – расходов для организаций, а для предпринимателей – 31%

6% от выручки (доходов – то, что попадает на расчетный счет или в кассу от клиентов) 15% от доходов – расходов, но не менее 1% от выручки (минимальный налог). Список расходов достаточно ограничен, но и есть большой плюс – расходы на приобретение основных средств можно включить в расходы в течение 1 года 6% от доходов – расходов. Список расходов ограничен. Нет минимального налога 6% от дохода, указанного в законе субъекта РФ. Фиксированный налог не зависит о оборота.
От заработной платы наемных работников – взносы – 30% от заработной платы, для малого бизнеса ставка снижена до 15% от суммы, превышающей МРОТ;

– от 0,2 до 2,8% от заработной платы – страхование от несчастных случаев;

– 13% НДФЛ с заработной платы сотрудников (удерживается у сотрудников)

Минусы системы большая налоговая нагрузка. Для ИП убыток не переносится на следующий год ограничение по уровню дохода, нет НДС наличие минимального налога (1% от оборота), нет НДС, четко ограниченный список расходов нет НДС, четко ограниченный список расходов ограничение по количеству работников и видам деятельности, общей сумме доходов, могут применять только предприниматели
Плюсы системы возможность работать с крупными клиентами, которым нужен НДС малая налоговая нагрузка, если нет расходов (или они не могут быть подтверждены), уменьшение количества форм, которые надо вести, и отчетов малая налоговая нагрузка для тех, у кого есть расходы, уменьшение количества форм, которые надо вести, и отчетов малая налоговая нагрузка (6% от доходов за минусом расходов вместо 31%) фиксированный налог, который не зависит от оборотов
Количество отчетов ежеквартальные отчеты по каждому налогу в период с 25 до 28 числа месяца, после окончания квартала* отчет 1 раз в год. Предприниматели сдают отчет до 30 апреля, организации – до 31 марта* отчет 1 раз в год.

Предприниматели сдают отчет до 30 апреля, организации – до 31 марта*

отчет один раз в год до 31 марта* нет отчета*
Электронный документооборот обязателен. Сдать отчетность можно только в электронном виде не обязателен. Отчеты можно отправлять по почте или относить лично
Применение кассового аппарата (ККТ) обязательно Можно не применять кассу

*отчеты по налогам от заработной платы сдаются вне зависимости от системы налогообложения ежеквартально период с 20-го по 30-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Количество отчетов ежеквартально – 3.

Надежда Скворцова
директор ООО «Областная налоговая консультация»
главный редактор «Практической газеты для предпринимателя»

Предыдущая статья Краткий налоговый курс для начинающих
Следующая статья Правила начинающего предпринимателя

Полезные ссылки

  • Калькулятор по расчету страховых взносов
  • Бесплатная рассылка напоминаний для бизнеса
  • Узнай свой ИНН
  • Личный кабинет налогоплательщика
  • Узнай ОКТМО (для уплаты налога)
  • Калькулятор пени
  • Узнай реквизиты своей налоговой инспекции
  • Узнать ОКПО (письмо из статистики)
  • Узнай, назначена ли проверка
  • Он-лайн запись на прием в инспекцию
  • Информация о штафах ГИБДД
  • Проверь своего контрагента
  • Имущественные налоги: ставки и льготы
  • Заполнить платежное поручение на уплату налога
  • Уплата госпошлины
  • Бесплатная программа по формированию первичных документов

Вопросы и ответы

Вопросы и ответы

Вопрос: Как записаться на прием в налоговую инспекцию с помощью…

07.08.2019

Вопросы и ответы

Как можно подтвердить затраты на электронные авиабилеты? Согласно статье 167…

11.06.2019

Вам также может быть интересно

Как малому бизнесу соперничать с крупными сетями

У меня как у владельца магазина сантехники тоже есть крупные конкуренты – «Леруа Мерлен» и все те же маркетплейсы. Иногда…

16.01.2023 читать 7 мин.

Релокация бизнеса. Каковы налоговые последствия?

Словосочетание «релокация бизнеса» возникло не сейчас, однако из-за новостей, связанных со специальной военной операцией, часть граждан приняла решение уехать в…

16.01.2023 читать 9 мин.

22 НОВЫХ ДОГОВОРА ДОБАВЛЕНЫ В «КОНСТРУКТОР ДОГОВОРОВ»
В СИСТЕМЕ КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

В "Конструктор договоров" - сервис для составления и проверки договоров в системе КонсультантПлюс - включены 22 новых договора. Все они…

16.01.2023 читать 3 мин.

КОНСТРУКТОР УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫХ БУХГАЛТЕРИЙ В СИСТЕМЕ КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

В Систему КонсультантПлюс включен новый Конструктор учетной политики - для централизованных бухгалтерий в бюджете. Конструктор поможет составить единую учетную политику…

05.12.2022 читать 3 мин.

© ООО «ПрофИнфо»
390000, Рязань, ул. Могэс, д. 30
Тел.: +7 (4912) 720-700

ПОДПИСКА

О ГАЗЕТЕ

КОНТАКТЫ

Разаработка сайта — m360.digital

© ООО «ПрофИнфо»
390000, Рязань, ул. Могэс, д. 30
Тел.: +7 (4912) 720-700

ПОДПИСКА

О ГАЗЕТЕ

КОНТАКТЫ

Разаработка сайта — m360.digital

Welcome Back!

Sign in to your account

Lost your password?