Вопрос: Каковы сроки уплаты гражданами имущественных налогов за 2013 год по имуществу, расположенному на территории Рязанской области?
Ответ: На основании пункта 9 статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 г. №2003-1 \»О налогах на имущество физических лиц\» срок уплаты налога установлен не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2013 год физические лица должны будут уплатить на основании налоговых уведомлений не позднее 1 ноября 2014 года.
Что касается сроков уплаты земельного налога, на основании статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога для налогоплательщиков — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, земельный налог за 2013 год физические лица должны будут уплатить на основании налоговых уведомлений не ранее 1 ноября 2014 года.
В отношении транспортного налога Законом Рязанской области от 22.11.2002 г. №76-ОЗ (ред. от 18.11.2013 г.) срок уплаты налога установлен не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, налог за 2013 год физические лица должны будут уплатить не позднее 1 ноября 2014 года.
Вопрос: Как быть, если налоговое уведомление за налогооблагаемое имущество не получено или в уведомлении содержатся некорректные сведения (например, о наличии у налогоплательщика имущества, которое было им отчуждено)?
Ответ: Если в налоговом уведомлении вы обнаружили неточности или некорректную информацию о принадлежащем вам имуществе либо не обнаружили сведений о приобретенном вами имуществе, возможно заполнение формы типового заявления, прилагаемого к налоговому уведомлению, и отправка заявления одним из удобных для налогоплательщика способов: в электронной форме через интернет-сайт ФНС России (http://www.nalog.ru/rn62/service/obr_fts/); почтовым отправлением; через специализированный ящик для корреспонденции в налоговой инспекции. Налоговая инспекция проверит указанные сведения и в случае их подтверждения сделает перерасчет суммы налога с направлением нового уведомления на ваш адрес.
Вопрос: В каком порядке налоговыми органами обрабатываются обращения граждан с помощью формы заявления, которая поступает налогоплательщику вместе с налоговым уведомлением?
Ответ: Форма заявления налогоплательщика, которая печатается и направляется с налоговым уведомлением, необходима для уточнения информации в случае обнаружения налогоплательщиком в налоговом уведомлении неточностей или недостоверной информации. По данной форме налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации.
В форме заявления предусмотрено три раздела:
1. \»Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования\». В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком, либо никогда не были в собственности.
2. \»В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения\». В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.
3. \»В налоговом уведомлении приведены неверные данные\».
В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е. мощность транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества) или доля в праве на объект налогообложения, период владения объектом и т.д.
Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС России: в электронной форме через интернет-сайт ФНС России (http://www.nalog.ru/rn62/service/obr_fts/); почтовым отправлением; через специализированный ящик для корреспонденции в налоговой инспекции.
Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан. В первую очередь уточняется информация, указанная в заявлении, по базе данных налоговых органов. В случае если произошла техническая ошибка, она исправляется, о чем сообщается налогоплательщику. В случае если ошибка повлияла на сумму налога, налоговые органы делают перерасчет суммы налога и направляют новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.
В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.
После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения и ответ направляется заявителю.
В случае если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.
Вопрос: Когда налогоплательщики получат налоговые уведомления для уплаты налогов за 2013 год?
Ответ: Учитывая количество налоговых уведомлений в объеме для всей Рязанской области (более 700 тысяч), в соответствии с приказом ФНС России УФНС России по Рязанской области организована массовая печать и направление налоговых уведомлений налогоплательщикам по ежемесячному графику, с которым можно ознакомиться на интернет-сайте ФНС России (http://www.nalog.ru/rn62/service/notice/).
Доставка уведомлений будет осуществляться через филиал ФКУ \»Налог-сервис\» в Нижегородской области.
Вопрос: Суммируются ли налоги за все имущество в целом или налог на каждый вид имущества начисляется и оплачивается отдельно?
Ответ: Зачисление в бюджет суммы каждого из имущественных налогов осуществляется по отдельному коду бюджетной классификации. Таким образом, по каждому имущественному налогу оплата производится отдельно.
При этом следует иметь в виду, что если физическое лицо имеет по одному налогу несколько объектов налогообложения (например, два земельных участка), администрируемых одним налоговым органом, то в данном случае будет сформирован один платежный документ на уплату суммы налога, исчисленной в отношении указанных объектов.
Вопрос: Как быть, если имущество зарегистрировано в разных ИФНС (например, дачный участок — в поселении, а квартира — в городе)?
Ответ: Из каждого муниципального образования (муниципального района или городского округа) по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти налоговое уведомление отдельно. При этом одно уведомление налоговым органом будет направлено в том случае, если объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, находятся в ведении одной налоговой инспекции (например, межрайонная налоговая инспекция, которая обслуживает территорию нескольких муниципальных районов, где расположено налогооблагаемое имущество).
Вопрос: Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес или перечень имущества)? Куда обращаться? Стоит ли оплачивать или подождать перерасчета?
Ответ: По форме заявления, направленной вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать и о проблемах неверного направления налогового уведомления (в разделе \»дополнительная информация\»).
Вопрос: Как быть, если налог не исчисляется налоговым органом в связи с отсутствием информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах?
Ответ: В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог вам не был исчислен по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.
Т.е. налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.
Вопрос: Осуществляется ли постановка печати и подписи сотрудника налогового органа на налоговые уведомления?
Ответ: ФНС России приказом от 05.10.2010 г. №ММВ-7-11/479@ утвердила новую форму налогового уведомления. Данная форма не предполагает размещение печати и подписи сотрудника налогового органа в связи с тем, что уведомления формируются и распечатываются в автоматизированном (массовом) режиме. При этом Приказом ФНС России от 23.05.2011 г. №ММВ-7-11/324@ утвержден порядок направления налогоплательщику налогового уведомления в электронном виде, кроме того, на сайте ФНС России реализован веб-сервис \»Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц\».
Вопрос: Каковы последствия для тех, кто своевременно не исполнил свою обязанность по уплате имущественных налогов?
Ответ: В соответствии со статьей 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока налогоплательщик дополнительно уплачивает пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 тысячи рублей. Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется физическому лицу, с которого взыскиваются налоги.
Взыскание налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица на основании вступившего в законную силу судебного акта производится в соответствии с Федеральным законом от 02.10.1007 г. №229-ФЗ \»Об исполнительном производстве\». При этом при неисполнении должником в установленный для добровольного исполнения срок без уважительных причин требований, содержащихся в исполнительном документе, сумма задолженности по которому превышает 10 тысяч рублей, выданном на основании судебного акта или являющемся судебным актом, судебный пристав-исполнитель вправе по заявлению взыскателя или собственной инициативе вынести постановление о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации.
Кроме того, судебный пристав-исполнитель в целях обеспечения исполнения исполнительного документа, содержащего требования об имущественных взысканиях, вправе наложить арест на имущество должника.
Для обеспечения поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации налоговые органы региона с ноября 2013 года по январь 2014 года сформировали и направили должникам требования об уплате имущественных налогов с начислением пеней.
Информацию о налоговой задолженности и платежные документы для ее погашения можно получить, воспользовавшись интернет-сервисом ФНС России \»Личный кабинет для налогоплательщиков физических лиц\».
Вопрос: Какие изменения произошли в региональном законодательстве с 1 января 2014 года по транспортному налогу?
Ответ: Законом Рязанской области от 18.11.2013 г. №67-ОЗ ставки налога с 1 января 2014 года повышены.
Так, для легковых автомобилей:
— до 100 л.с. установлена ставка налога 10 рублей,
— от 100 до 150 л.с. — 20 рублей,
— от 150 до 200 л.с. — 45 рублей,
— от 200 до 250 л.с. — 75 рублей,
— свыше 250 л.с. — 150 рублей.
Кроме того, внесены изменения в Закон Рязанской области \»О налоговых льготах\».
Так, с 1 января 2014 года от уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
— пенсионеры по старости и пенсионеры Вооруженных Сил и правоохранительных органов Российской Федерации, имеющие в собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклы (мотороллеры) с мощностью двигателя до 45 лошадиных сил включительно. Льгота, как и прежде, предоставляется на одну единицу из указанных транспортных средств по выбору налогоплательщика.
— инвалиды всех категорий, имеющие в собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклы (мотороллеры) с мощностью двигателя до 45 лошадиных сил включительно. Как и раньше, льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика.
Материал подготовлен
Межрайонной ИФНС России №2
по Рязанской области
