В ходе контрольной работы налоговые органы Рязанской области нередко сталкиваются с деятельностью так называемых «подставных» организаций или фирм -«однодневок». Жертвами их мошеннических действий зачастую становятся социально незащищенные граждане (безработные, студенты, пенсионеры), которым за небольшое вознаграждение предлагают подписать заявление о создании юридического лица, доверенность на ведение деятельности от имени организации или другие документы. Также паспорт может попасть в руки мошенников в случае его утери….В ходе контрольной работы налоговые органы Рязанской области нередко сталкиваются с деятельностью так называемых «подставных» организаций или фирм -«однодневок». Жертвами их мошеннических действий зачастую становятся социально незащищенные граждане (безработные, студенты, пенсионеры), которым за небольшое вознаграждение предлагают подписать заявление о создании юридического лица, доверенность на ведение деятельности от имени организации или другие документы. Также паспорт может попасть в руки мошенников в случае его утери.
Всем известно, что единственной целью создания фирмы — «однодневки» является совершение экономических преступлений и уклонение от уплаты налогов. При этом правонарушение совершается неустановленными лицами, а вся полнота налоговой, административной и уголовной ответственности возлагается на руководителя организации — владельца паспорта.
Деятельность фирм — «однодневок» представляет собой экономическую угрозу для нашей страны, является источником таких преступных деяний как коррупция, хищение имущества промышленных предприятий, рейдерство и международный терроризм.
Недаром о необходимости борьбы с «однодневками» заговорили на самом высоком уровне. В начале этого года по поручению Президента Российской Федерации Д.А. Медведева подготовлен законопроект о внесении поправок в Уголовный кодекс Российской Федерации, ужесточающих ответственность физических лиц за создание фирм — «однодневок».
Контрольно-аналитическая работа налоговых органов Рязанской области, построенная с учетом задач, поставленных главой государства, направлена в том числе и на предотвращение государственной регистрации и пресечение деятельности таких фирм, выявление в цепочке фирм — «однодневок» реальных организаций (выгодоприобретателей), использующих схемы ухода от налогообложения.
В результате усиления контроля за полнотой и достоверностью документов, предоставляемых при государственной регистрации юридическими лицами налоговыми органами Рязанской области только за 2010 год было вынесено 2475 решений об отказе в государственной регистрации организаций. Из них Межрайонной ИФНС РФ № 1 по Рязанской области-204.
Также одной из форм работы налоговых органов по борьбе с фирмами -«однодневками» является исключение недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
По состоянию на 31.12.2010 налоговыми органами Рязанской области принято и опубликовано в «Вестнике государственной регистрации» 4699 решений о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ недействующих юридических лиц, в том числе Межрайонной ИФНС РФ № 1 по Рязанской области-878, также в ЕГРЮЛ внесена запись об исключении 3952 недействующих юпилических лип.
Одним из методов пресечения создания фирм — «однодневок» является привлечение нарушителей законодательства о государственной регистрации и о налогах и сборах к налоговой и административной ответственности.
Согласно части 3 статьи 14.25 КоАП РФ непредоставление или несвоевременное предоставление или предоставление недостоверных сведений о юридическом лице в регистрирующий (налоговый) орган влечет за собой предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 50 минимальных размеров оплаты труда.
Под недостоверными сведениями понимается наличие неточностей, искажений в содержании представленных для государственной регистрации документов.
За 2010 год налоговыми органами области составлено 1514 протоколов о привлечении нарушителей законодательства о государственной регистрации и о налогах и сборах к налоговой и административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 14.25 КоАП, в отношении 1022 нарушителей вынесены предупреждения, в отношении 392 нарушителей применен штраф на об
щую сумму около 2 млн. рублей. Межрайонной ИФНС РФ № 1 по Рязанской области составлено-357 протоколов, в отношении 257 нарушителей вынесены предупреждения, в отношении 76 нарушителей применен штраф на общую сумму 380 тыс. руб.
Одним из наиболее эффективных способов выявления фирм — «однодневок» являются выездные налоговые проверки. Только в 2010 году почти в каждой пятой выездной проверке, проведенной налоговыми органами региона, были выявлены схемы уклонения от налогообложения с участием фирм — «однодневок».
Сумма доначислений по выездным проверкам 2010 года в отношении налогоплательщиков, по которым были установлены факты совершения хозяйственных операций с участием фирм — «однодневок» составила 416,2 млн. рублей.
Налоговыми органами области составлен и регулярно обновляется список фирм с сомнительной финансовой репутацией, не отчитывающихся или представляющих «нулевую» отчетность. Эта информация также используется при проведении контрольных мероприятий, направленных на прекращение деятельности фирм — «однодневок».
Между тем, добросовестные налогоплательщики, которые сами могут стать жертвами фирм — «однодневок», могут обезопасить себя, выяснив благонадежность потенциальных партнеров по бизнесу на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области www.r62.naLog.ru, воспользовавшись on-line сервисом «Проверь себя и контрагента».
Сервис «Сведения, внесенные в ЕГРЮЛ» предоставляет заинтересованным лицам возможность получить основную информацию об организациях, сведения о которых включены в Единый государственный реестр юридических лиц. Для получения информации необходимо заполнить одно из обязательных полей («Наименование организации», «ОГРН/ГРН/ ИНН»), можно также уточнить запрос, заполнив поля «Адрес», «Дата регистрации», «Регион». Информация названного сервиса обновляется еженедельно. Зайдя на страницу on-line сервиса «Сведения, внесенные в ЕГРЮЛ», посетитель также может воспользоваться дополнительным сервисом «Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?». Данный сервис создан в целях информирования участников гражданского оборота о представлении документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица. Указанная информация может быть использована для пресечения неправомерного внесения изменений в сведения о юридических лицах, а также для обеспечения возможности принятия обеспечительных мер при угрозе рейдерских захватов. Информация обновляется ежечасно и позволяет в режиме реального времени отслеживать несанкционированные изменения сведений Единого государственного реестра юридических лиц. Данная услуга позволяет также проверить, не зарегистрирована ли потенциальная организация-контрагент по так называемому адресу «массовой» регистрации: не входят ли в состав ее исполнительных органов дисквалифицированные лица; не является ли физическое лицо «массовым» директором или «массовым» учредителем, а регистратор — «массовым» заявителем.
Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Рязанской области
Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС РФ №1 по Рязанской области
