В предыдущей статье мы рассмотрели, какие декларации должен сдать предприниматель по всем системам налогообложения, но по своим доходам. Однако при использовании наемного труда объем отчетности и прочих документов увеличивается…
Поскольку заработная плата наемных работников облагается несколькими налогами, мы расскажем вам, какие из них необходимо платить предпринимателю, а какие необходимо рассчитать и удержать из заработной платы наемных работников.
С заработной платы платятся следующие налоги:
— Налог на доходы физических лиц (это налог не предпринимателя, а работника. Предприниматель обязан рассчитать его, удержать из заработной платы и перечислить в бюджет этот налог как налоговый агент). Ставка налога — 13% от заработной платы.
— Взносы во внебюджетные фонды (Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Ставка налога — 30% от заработной платы.
— Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных образований. Ставка взноса — от 0,2% до 2% от заработной платы.
Необходимо отметить, что первые два налога исчисляются отдельно по каждому наемному работнику, поскольку конкретные суммы зависят от того, какого возраста работник, есть ли у него дети и каков его совокупный доход за год. Поэтому для правильного расчета налога необходимо вести карточки по каждому работнику.
Ну а раз мы коснулись документооборота, хотелось бы напомнить, какие кадровые документы вам необходимо иметь для налоговой проверки:
— табель учета рабочего времени
(ежемесячно);
— расчетно-платежную ведомость
(ежемесячно);
— карточку по НДФЛ (по каждому человеку);
— карточку по пенсионным взносам (по каждому работнику);
— штатное расписание.
При приеме на работу:
— приказ о приеме;
— заявление от работника о приеме на работу;
— заявление от работника о предоставлении стандартных налоговых вычетов;
При увольнении (по собственному желанию):
— приказ об увольнении;
— заявление об увольнении;
— расходные документы на выплату заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск.
При направлении в отпуск:
— график отпусков;
— заявление работника (если нет графика отпусков);
— записка-расчет о предоставлении отпуска.
Представление отчетности
Отчетность по заработной плате должна представляться:
— в налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика;
— в отделение Фонда социального страхования Российской Федерации;
— в отделение Пенсионного фонда Российской Федерации.
График отчетности смотрите в таблице рядом
Н. Скворцова
