Государство возвращает нам 13% от затрат на обучение, лечение и приобретение квартиры. Однако не всем и не всегда. Важно знать о своих правах, и в каких случаях вы можете компенсировать свои расходы.
Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить. Уменьшение производится на так называемые налоговые вычеты, которые представляют собой не что иное, как разновидность налоговых льгот. Заметим, что вычеты нельзя применить к доходам физического лица, которые облагаются по ставкам НДФЛ 9, 30, 35%.
Налогоплательщик имеет право на получение стандартного, социального, имущественного, профессионального налоговых вычетов.
Что такое вычеты?
Налоговые вычеты предоставляются за оплату лечения, обучения, при приобретении квартиры или дома. Подробнее о каждом из них смотрите ниже. Так что же такое вычеты? Эта та сумма, на которую уменьшается ваша налогооблагаемая база (в основном, это ваша зарплата). Далее налогооблагаемая база умножается на ставку 13% и получается налог на доходы физических лиц, который удерживают у нас из заработной платы. Существуют социальные, стандартные и имущественные вычеты. Стандартные вычеты на ребенка предоставляются по месту работы на основании заявления работника. А вот остальные виды вычетов — только на основании декларации (за исключением предоставления этого вычета на работе). Для того чтобы вам было совсем понятно, приведем пример.
Пример 1
А.А. Кириллова получает заработную плату в размере 7000 рублей. Эта сумма ей начисляется ежемесячно. По месту работы бухгалтер на основании заявления делает ей стандартные вычеты на ребенка — 1400 рублей. А с остальной суммы рассчитывает и удерживает подоходный налог: (7000 — 1400) х 13% = 728 рублей. Именно такую сумму удержит из заработной платы Антонины Анатольевны бухгалтер и выдаст на руки 6272 рублей. 1400 рублей являются вычетами — той суммой, которая уменьшает налоговую базу налогоплательщика.
Таким образом, у нас сначала удерживают и перечисляют в бюджет подоходный налог, а потом его возвращают, если мы имеем на это право. Формально налоговым вычетом называется та сумма, которая вычитается из налоговой базы. А фактически получается, что нам возвращают тот подоходный налог, который уже удержали на работе в пределах 13% от произведенных расходов.
Например, за обучение дочки Ефремов С.В. заплатил 30 тыс. рублей. Налоговый вычет составит 30 тыс. рублей. А вернут ему 13% от этой суммы — 3900 рублей. Многие налоговым вычетом называют именно тот налог, который возвращают. Но это не так.
Бывают и такие ситуации — когда удержанный на работе налог меньше того, который положен к возврату. Налоговая инспекция в этой ситуации вернет вам суммы налога, которые удержали за этот год на работе. Это правило касается всех вычетов, за исключением имущественного вычета при покупке квартиры или дома. Остаток этого вычета переходит на следующий год.
Подробнее о каждом вычете читайте в этом номере.
Когда вернут?
В соответствии с Налоговым кодексом налоговые органы обязаны проверить вашу декларацию в течение 3-х месяцев и перечислить деньги на основании заявления в течение 1 месяца. Итого — 4 месяца. Не быстро! Но ведь возвращают! Иногда это получается быстро, а иногда и полгода, и год можно ждать. Ведь в налоговой инспекции тоже люди работают. Советуем вам через три месяца позвонить в налоговую инспекцию в отдел камеральных проверок физических лиц и поинтересоваться, все ли нормально, а то бывает, что спустя полгода интересуешься, почему деньги не перечисляют, а у них, оказывается, к вам вопросы.
Итак, физическое лицо в некоторых ситуациях обязано подать декларацию (например, при продаже имущества), а в некоторых делает это на добровольной основе, для того чтобы получить 13% от своих социальных расходов. В принципе, в декларации четко написано, как ее заполнить, надо лишь следовать инструкции. Есть также бесплатный программный продукт, который можно найти на сайте www.nalogi.ru, с помощью которого вы сможете легко заполнить эту декларацию. Но если у вас не получится либо не будет времени разбираться — добро пожаловать в наши консультационные пункты, где вам на платной основе составят эту декларацию и подскажут, где ее сдать. Телефоны для справок: (4912) 460-700, 30-66-94, 24-44-63, 99-28-42. А если вы подключили себе услугу \»Личный кабинет\», которая предоставляется налоговыми органами бесплатно, то вы можете через Интернет следить о процессе прохождения вашей декларации камеральной проверки.
Вычеты предпринимателям
Предприниматели тоже имеют право на налоговые вычеты, но кроме тех, кто платит налоги по специальным налоговым режимам (ЕНВД и УСН). Дело в том, что возвращают 13%-ный налог на доходы физических лиц при покупке квартиры, оплате обучения и лечения. А у предпринимателей, которые платят единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог или по упрощенной системе налогообложения , НДФЛ заменен единым налогом, который значительно меньше, чем налоги по общепринятой (основной) системе налогообложения с НДС и НДФЛ. А раз нет НДФЛ, значит и возвращать не чего!
Однако те, кто уплачивает НДФЛ в качестве предпринимателя или работает где-то еще «по найму» (а значит там платит этот налог), имеют право на вычеты.
Н. Скворцова
