Практическая газета для предпринимателя
  • РУБРИКИ
    • Подписка
    • Тема номера
    • Вопросы и ответы
    • Имущество
    • Кассы
    • НДФЛ
    • Общая система налогообложения (ОСНО)
    • Патент (ПСН)
    • Публикации налоговых органов
    • Развитие бизнеса
    • Самозанятые
    • Сотрудники и налоги от заработной платы
    • Упрощенная система налогообложения (УСНО)
    • Финансы
    • Юридические советы
    • Прочее
    • Архив
  • ПОДПИСКА
  • О ГАЗЕТЕ
  • КОНТАКТЫ
Чтение: Схемы оптимизации налогов при УСН
Практическая газета для предпринимателяПрактическая газета для предпринимателя
Aa
  • Подписка
  • Тема номера
  • Вопросы и ответы
  • Имущество
  • Кассы
  • НДФЛ
  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Патент (ПСН)
  • Публикации налоговых органов
  • Развитие бизнеса
  • Самозанятые
  • Сотрудники и налоги от заработной платы
  • Упрощенная система налогообложения (УСНО)
  • Финансы
  • Юридические советы
  • Прочее
  • Архив
  • Подписка
  • О газете
  • Контакты
Упрощенная система налогообложения (УСНО)

Схемы оптимизации налогов при УСН

Опубликовано 27.09.2016
читать 5 мин.
Поделиться

Многие предприниматели практикуют дробление бизнеса и перевод мелких фирм на УСН. Однако использовать подобные схемы нужно с осторожностью, поскольку налоговики обращают внимание на такие попытки реорганизации бизнеса и доначисляют налоги. 

 

Эксперты предупреждают: необходимо обосновать, чем вызвано дробление бизнеса. Следует составить бизнес-план, также нужно доказать, что в подразделениях действительно есть центр управления, а не какой-то номинальный руководитель. Налоговый орган обязательно обратит внимание на такую реорганизацию и проверит, действительно это было необходимо, или это просто схема ухода от налогов.

 

Рисунок 1

Перевод персонала на УСН

1

 

 

 

Работники фирмы увольняются и устраиваются в организацию, работающую на УСН, которая затем оказывает услуги этой компании. В результате происходит экономия на страховых взносах: вместо максимальной ставки 30% у вспомогательной фирмы-«упрощенца» при применении льготного тарифа она составит 20%. Но данную схему сопровождает огромный риск. Налоговикам довольно часто удается доказать, что это не оптимизация налогов, а схема уклонения от них.

 

Рисунок 2

Экономия на налоге на имущество

2

Компания «А» хочет купить у компании «Б» какое-то имущество и не платить при этом НДС. Для этого сторонам выгодно объединиться в простое товарищество, причем одна организация вносит вклад в виде оборудования, вторая компания – в виде денежных средств. После организации расстаются. Каждая из них забирает то, что ей нужно: компания «Б» забирает оборудование, компания «А» – денежные средства. В этом случае как бы происходит обмен денег на имущество. Поскольку официально эта операция обмена не оформлена, она, соответственно, не облагается НДС. Скрытый умысел таких операций налоговики тоже довольно успешно раскрывают, доказывают, что данное товарищество было создано для конкретной операции, а именно для уклонения от уплаты налогов.

Сдача в аренду своего имущества

Существует еще один вариант экономии на налоге на имущество организаций. Для этого используется организация, применяющая УСН и сдающая в аренду основные средства.

Рисунок 3

3

Суть этой схемы заключается в том, что фирма-«упрощенец» покупает основные средства и передает их в аренду фирме на общем режиме налогообложения. Эта схема позволяет экономить на налоге на имущество, потому что компания на УСН данный налог не уплачивает. У налогоплательщика на общем режиме эта схема позволяет снизить налог на прибыль, поскольку арендные платежи можно учесть в составе расходов.

 

Использование посредника на УСН

Фирмы на УСН освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество. Поэтому организации на общем режиме налогообложения используют организации на УСН для перевода на них части прибыли. В процессе налоговой оптимизации доходом посредника является вознаграждение за оказанные услуги, а расходом – средства, истраченные на зарплату персонала, аренду помещений, а также закупку офисного оборудования и канцелярских товаров.

 

Рисунок 4

4

Торговая компания закупает для своей деятельности товары, а их покупную стоимость включает в расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход. Далее товары передаются для реализации комиссионеру – фирме, применяющей УСН. При этом налог комиссионера-посредника с полученного дохода (вознаграждения) составит всего лишь 6%, а если бы компания (комитент) не уменьшила свой доход на сумму этого вознаграждения, то пришлось бы начислить налог на прибыль по ставке 20%.

 

Оформление работников организации в качестве ИП на УСН

В данном случае доход, который получает индивидуальный предприниматель, облагается налогом в зависимости от выбранной налогооблагаемой базы. Даже при максимальной ставке в 15% при объекте «доходы – расходы» налоговая нагрузка меньше, чем ставка НДФЛ с доходов в 13%. Кроме того с вознаграждений, которые перечисляются организацией, не исчисляются страховые взносы. Таким образом, данный способ выгоден как работодателю, так и работнику.

 

Рисунок 5

5

Журнал «Налоги и финансовое право», №5, 2015 г.

Предыдущая статья Страховые взносы с 2017 года: знакомимся с изменениями
Следующая статья Шпаргалка для бухгалтера о важнейших летних изменениях

Полезные ссылки

  • Калькулятор по расчету страховых взносов
  • Бесплатная рассылка напоминаний для бизнеса
  • Узнай свой ИНН
  • Личный кабинет налогоплательщика
  • Узнай ОКТМО (для уплаты налога)
  • Калькулятор пени
  • Узнай реквизиты своей налоговой инспекции
  • Узнать ОКПО (письмо из статистики)
  • Узнай, назначена ли проверка
  • Он-лайн запись на прием в инспекцию
  • Информация о штафах ГИБДД
  • Проверь своего контрагента
  • Имущественные налоги: ставки и льготы
  • Заполнить платежное поручение на уплату налога
  • Уплата госпошлины
  • Бесплатная программа по формированию первичных документов

Вопросы и ответы

Вопросы и ответы

Вопрос: Как записаться на прием в налоговую инспекцию с помощью…

07.08.2019

Вопросы и ответы

Как можно подтвердить затраты на электронные авиабилеты? Согласно статье 167…

11.06.2019

Вам также может быть интересно

Налоги при продаже нежилого помещения, автомобиля

При продаже нежилых помещений, автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности, возникает вопрос с налогами. И он настолько серьезен, что иногда выгоднее…

14.06.2022 читать 24 мин.

Положена ли вам рассрочка по УСН?

На официальном сайте ФНС запустили интерактивный помощник, где можно узнать о новых сроках уплаты налога по УСН в 2022 году.…

29.04.2022 читать 4 мин.

Новый бланк по «упрощенке»

Декларация по УСН сдается 1 раз в год: до 30 апреля – предпринимателями и до 31 марта – организациями. Но…

01.03.2022 читать 47 мин.

Годовой отчет предпринимателя

Как, кому, когда и куда отчитываться – извечный вопрос предпринимателя. Многие наши читатели уже знают о том, какие отчеты и…

01.03.2022 читать 21 мин.

© ООО «ПрофИнфо»
390000, Рязань, ул. Могэс, д. 30
Тел.: +7 (4912) 720-700

ПОДПИСКА

О ГАЗЕТЕ

КОНТАКТЫ

Разаработка сайта — m360.digital

© ООО «ПрофИнфо»
390000, Рязань, ул. Могэс, д. 30
Тел.: +7 (4912) 720-700

ПОДПИСКА

О ГАЗЕТЕ

КОНТАКТЫ

Разаработка сайта — m360.digital

Welcome Back!

Sign in to your account

Lost your password?