| ПФР, страховая часть | ФФОМС | ФСС | Налоговая нагрузка | |
| Общий режим | 22% | 5,1% (ставка действует без ограничения по доходам, то есть по всем доходам)
|
2,9% (данная ставка действует по доходам до 912 000 руб. При доходах свыше этой суммы – ставка 0%)* | 30% |
| Плательщики, применяющие УСН | ||||
| Плательщики, переведенные на ЕНВД | ||||
| Общий режим (доход свыше 1 292 000 рублей) | 10% | 15,1% | ||
| Плательщики, применяющие УСН (доход свыше 1 292 000 рублей) | ||||
| Плательщики, переведенные на ЕНВД (доход свыше 1 292 000 рублей) | ||||
| Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности | 20% | 5,1%* | 2,9% | 28% |
| Хозяйственные общества и партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности. Учредители этих обществ являются бюджетными, автономными научными учреждениями и либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями. | ||||
| Организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных | 8% | 4% | 2% | 14% |
| НКО, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации | 20% | 0% | 0% | 20% |
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» | 14% | — | — | 14% |
| Оплата членам экипажей судов, от организаций, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна | 0%
|
0%
|
0%
|
0%
|
| Организации, получившие статус участника свободной экономической зоны Республика Крым и Севастополь в течение 10 лет со дня получения статуса. Организации, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития, резидентов свободного порта Владивосток. Организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции
|
8% | 4% | 2%* | 14% |
*В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), применяется тариф страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации 1,8 процента.
Уплата взносов от выплат в пользу иностранцев
| Временно пребывающие иностранцы** | Временно проживающие иностранцы** | Постоянно проживающие иностранцы** | |
| Основной документ, который находится на руках у иностранца | Миграционная карта | Разрешение на временное проживание (РВП) | Вид на жительство |
| Фонд социального страхования | + | + | + |
| Взносы уплачиваются.
Абз.2, пп. , п. 2 статьи 425 НК РФ. Тариф взносов ниже, чем у россиян 1,8%* |
Взносы уплачиваются.
Ст. 419 НК РФ |
Взносы уплачиваются.
Ст. 419 НК РФ |
|
| Пенсионный фонд | + | + | + |
| Взносы уплачиваются. П. 1 ст. 7, п. 2 ст. 22.1 Закона №167-ФЗ. Взносы направляются только на страховую часть | Взносы уплачиваются. П.1 ст. 7 Закона №167-ФЗ. Взносы направляются только на страховую часть
|
Взносы уплачиваются. П.1 ст. 7 Закона №167-ФЗ. Тарифы такие же, как для граждан РФ
|
|
| Обязательное медицинское страхование | — | + | + |
| Взносы не уплачиваются. Ст. 10 Закона №326-ФЗ, | Взносы уплачиваются. Ст. 10 Закона №326-ФЗ | Взносы уплачиваются. Ст. 10 Закона №326-ФЗ | |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и на случай профессиональных заболеваний | + | + | + |
| Взносы уплачиваются. П. 2, ст. 5 Закона №125-ФЗ | Взносы уплачиваются. П. 2, ст. 5 Закона №125-ФЗ | Взносы уплачиваются. П. 2, ст. 5 Закона №125-ФЗ |
*Граждане стран, вошедших в ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) уплачивают налоги так же, как и граждане РФ, вне зависимости от статуса иностранного гражданина. Все права и обязанности у них такие же, как и у граждан РФ.
** По высококвалифицированным специалистам ставка взноса зависит от их статуса – временно/постоянно проживающий или временно пребывающий. Информацию по ним смотрите отдельно.
Н. Скворцова
