Практическая газета для предпринимателя
  • РУБРИКИ
    • Подписка
    • Тема номера
    • Вопросы и ответы
    • Имущество
    • Кассы
    • НДФЛ
    • Общая система налогообложения (ОСНО)
    • Патент (ПСН)
    • Публикации налоговых органов
    • Развитие бизнеса
    • Самозанятые
    • Сотрудники и налоги от заработной платы
    • Упрощенная система налогообложения (УСНО)
    • Финансы
    • Юридические советы
    • Прочее
    • Архив
  • ПОДПИСКА
  • О ГАЗЕТЕ
  • КОНТАКТЫ
Чтение: Как уменьшить УСН, если работники уволились? №8 (146) 2014
Практическая газета для предпринимателяПрактическая газета для предпринимателя
Aa
  • Подписка
  • Тема номера
  • Вопросы и ответы
  • Имущество
  • Кассы
  • НДФЛ
  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Патент (ПСН)
  • Публикации налоговых органов
  • Развитие бизнеса
  • Самозанятые
  • Сотрудники и налоги от заработной платы
  • Упрощенная система налогообложения (УСНО)
  • Финансы
  • Юридические советы
  • Прочее
  • Архив
  • Подписка
  • О газете
  • Контакты
Сотрудники и налоги от заработной платы

Как уменьшить УСН, если работники уволились? №8 (146) 2014

Опубликовано 20.08.2014
читать 3 мин.
Поделиться

Налог по УСН можно уменьшить с учетом лимита в 50%, если у вас есть наемные работники. При этом налог на \»свои\» взносы предприниматель уменьшить не может. А если работники уволились в первом квартале? Можно ли уменьшить налог за второй и последующие кварталы на \»свои\» взносы?

Поводом для написания этой статьи стало письмо Минфина от 12.05.2014 г. №03-11-11/22085.

Если у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом \»доходы\», в налоговом периоде прекратили действие трудовые договоры или гражданско-правовые договоры с лицами, выполняющими работы (оказывающими услуги), то он сможет уменьшать налог (авансовый платеж) на уплаченные за себя взносы в ПФР и ФФОМС без ограничения только со следующего налогового периода. Иными словами, предприниматель, который уволил последнего работника, например, в январе 2014 года, не вправе за этот год (за отчетные периоды этого года) уменьшать налог (авансовые платежи) на упомянутые взносы без ограничения. Такая возможность у него появится только по итогам налогового и отчетных периодов 2015 года. Ранее Минфин России подобных разъяснений не давал.

Следует отметить, что в Налоговом кодексе РФ порядок уменьшения предпринимателем суммы налога (авансовых платежей) на уплаченные страховые взносы в случае увольнения всех работников четко не определен. В п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ содержится только общее правило, в силу которого налогоплательщики, применяющие УСН с объектом \»доходы\», вправе уменьшать сумму налога (авансового платежа), в частности, на страховые взносы. В связи с этим возможен иной способ уменьшения налога и авансовых платежей. Представляется, что в рассматриваемом примере авансовый платеж за первый квартал следует уменьшить на взносы с 50-процентным ограничением, поскольку в январе производились выплаты работникам. Однако авансовый платеж за полугодие можно уменьшить без ограничения на взносы, уплаченные за себя во втором квартале. Это связано с тем, что взносы, перечисленные в первом квартале, уже были учтены при внесении первого авансового платежа. Авансовый платеж за девять месяцев и сумма налога уменьшается на взносы, уплаченные в третьем и четвертом кварталах, также без ограничения.

Необходимо отметить, что такой подход вызовет спор с налоговыми органами. Правомерность своих действий придется отстаивать в суде. И тут вопрос в том, хотите вы спорить или нет. Обычно цена вопроса многое решает. А цена вопроса — сумма уменьшенного налога.

Рекомендация тут одна — поступайте так, как вам выгодно. Но на всякий случай не допускайте \»перехода\» сотрудников на следующий год. А увольняйте их в предыдущем году. Если это позволяет ситуация.

Н. Скворцова

Предыдущая статья Налог на недвижимость: движение в бездну №8 (146) 2014
Следующая статья Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить? №8 (146) 2014

Полезные ссылки

  • Калькулятор по расчету страховых взносов
  • Бесплатная рассылка напоминаний для бизнеса
  • Узнай свой ИНН
  • Личный кабинет налогоплательщика
  • Узнай ОКТМО (для уплаты налога)
  • Калькулятор пени
  • Узнай реквизиты своей налоговой инспекции
  • Узнать ОКПО (письмо из статистики)
  • Узнай, назначена ли проверка
  • Он-лайн запись на прием в инспекцию
  • Информация о штафах ГИБДД
  • Проверь своего контрагента
  • Имущественные налоги: ставки и льготы
  • Заполнить платежное поручение на уплату налога
  • Уплата госпошлины
  • Бесплатная программа по формированию первичных документов

Вопросы и ответы

Вопросы и ответы

Вопрос: Как записаться на прием в налоговую инспекцию с помощью…

07.08.2019

Вопросы и ответы

Как можно подтвердить затраты на электронные авиабилеты? Согласно статье 167…

11.06.2019

Вам также может быть интересно

Годовой отчет работодателя

В предыдущей статье мы рассмотрели, какие декларации должен сдать предприниматель по всем системам налогообложения, но по своим доходам. Однако при…

14.02.2020 читать 5 мин.

Тарифы страховых взносов за наемных работников на 2020 год

    ПФР, страховая часть ФФОМС ФСС Налоговая нагрузка Общий режим 22% 5,1% (ставка действует без ограничения по доходам, то…

30.01.2020 читать 5 мин.

Как вести учет рабочего времени

Одной из важных и сложных задач в работе с персоналом является учет рабочего времени. И если наладить данный процесс грамотно,…

13.01.2020 читать 6 мин.

Как иностранцу стать предпринимателем

Иностранное лицо, не устроившись на работу в определенный срок, может стать предпринимателем и уже сам нанимать иностранных сотрудников на работу.…

07.08.2019 читать 27 мин.

© ООО «ПрофИнфо»
390000, Рязань, ул. Могэс, д. 30
Тел.: +7 (4912) 720-700

ПОДПИСКА

О ГАЗЕТЕ

КОНТАКТЫ

Разаработка сайта — m360.digital

© ООО «ПрофИнфо»
390000, Рязань, ул. Могэс, д. 30
Тел.: +7 (4912) 720-700

ПОДПИСКА

О ГАЗЕТЕ

КОНТАКТЫ

Разаработка сайта — m360.digital

Welcome Back!

Sign in to your account

Lost your password?