Практическая газета для предпринимателя
  • РУБРИКИ
    • Подписка
    • Тема номера
    • Вопросы и ответы
    • Имущество
    • Кассы
    • НДФЛ
    • Общая система налогообложения (ОСНО)
    • Патент (ПСН)
    • Публикации налоговых органов
    • Развитие бизнеса
    • Самозанятые
    • Сотрудники и налоги от заработной платы
    • Упрощенная система налогообложения (УСНО)
    • Финансы
    • Юридические советы
    • Прочее
    • Архив
  • ПОДПИСКА
  • О ГАЗЕТЕ
  • КОНТАКТЫ
Чтение: Как уволить сотрудника в связи с сокращением штата? (часть 2) №11 (149) 2014
Практическая газета для предпринимателяПрактическая газета для предпринимателя
Aa
  • Подписка
  • Тема номера
  • Вопросы и ответы
  • Имущество
  • Кассы
  • НДФЛ
  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Патент (ПСН)
  • Публикации налоговых органов
  • Развитие бизнеса
  • Самозанятые
  • Сотрудники и налоги от заработной платы
  • Упрощенная система налогообложения (УСНО)
  • Финансы
  • Юридические советы
  • Прочее
  • Архив
  • Подписка
  • О газете
  • Контакты
Сотрудники и налоги от заработной платы

Как уволить сотрудника в связи с сокращением штата? (часть 2) №11 (149) 2014

Опубликовано 19.11.2014
читать 10 мин.
Поделиться

Продолжение

Направление информации об увольнении работника

1) Подача в военкомат сведений о работнике, подлежащем воинскому учету

Работодатель обязан в течение двух недель сообщить в военкомат и (или) органы местного самоуправления об увольнении работника, подлежащего воинскому учету. Сведения об увольняемом подаются по форме, указанной в Приложении №9 к Методическим рекомендациям по ведению воинского учета в организациях, утвержденным Генштабом Вооруженных Сил РФ (пп. \»а\» п. 29 Рекомендаций).

За неисполнение этой обязанности виновному (руководителю организации или работнику, ответственному за военно-учетную работу) грозит штраф от 300 до 1000 руб. (ч. 3 ст. 21.4 КоАП РФ).

2) Уведомление судебного пристава-исполнителя и взыскателя об увольнении работника-должника

Работодатель обязан незамедлительно сообщить судебному приставу-исполнителю и (или) взыскателю об увольнении работника, из заработной платы которого производились удержания по исполнительному документу, и вернуть им этот документ (ч. 4 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 г. №229-ФЗ).

Если удержания были связаны с уплатой алиментов, соответствующую информацию нужно направить как судебному приставу-исполнителю, так и лицу, получающему алименты. Срок для направления сведений в этом случае составляет три дня (ч. 1 ст. 111 СК РФ).

Поскольку срок возврата исполнительного документа Семейным кодексом РФ не установлен, целесообразно вернуть документ как можно скорее. В противном случае работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ за неисполнение или несвоевременное исполнение обязанности, предусмотренной ч. 4 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 г. №229-ФЗ.

К исполнительным документам, в частности, относятся (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 г. №229-ФЗ):

— исполнительные листы;

— судебные приказы;

— нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов или их нотариально удостоверенные копии.

В возвращаемом исполнительном документе необходимо сделать отметку о произведенных взысканиях (ч. 4 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 г. №229-ФЗ). Отметка должна содержать следующие сведения (письмо ФССП России от 25.06.2012 г. №12/01-15257, абз. 2 п. 10 разд. II Приложения №1 к Методическим рекомендациям по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утвержденным ФССП России 19.06.2012 г. №01-16):

а) общий размер удержаний;

б) сумма, удержанная на момент увольнения работника;

в) номер платежного поручения (квитанции);

г) дата перечисления;

д) остаток задолженности.

Отметка о произведенных взысканиях заверяется печатью организации и подписью должностного лица.

За несвоевременный возврат исполнительного документа предусмотрен штраф (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ):

— для должностных лиц — от 15 000 до 20 000 руб.;

— для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.

 

Какие выплаты полагаются работнику при увольнении по сокращению?

При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия) (п. 1 ч. 1 ст. 81, п. 2 ч. 1 ст. 81, ч. 1 ст. 178 ТК РФ).

Выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя при прекращении трудового договора, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете (ч. 1 ст. 140 ТК РФ).

Обратите внимание! В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан выплатить не оспариваемую им сумму (ч. 2 ст. 140 ТК РФ).

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ч. 1 ст. 127 ТК РФ).

Таким образом, в последний рабочий день при увольнении работника в связи с сокращением численности или штата работников организации работодатель обязан выплатить работнику:

— заработную плату за период работы перед увольнением, включая премии, надбавки и иные выплаты (ст. ст. 136, 140 ТК РФ);

— денежную компенсацию за непредоставленный отпуск (ст. 127 ТК РФ);

— выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 Трудового кодекса РФ).

Если работодатель увольняет работника с его согласия раньше двухмесячного срока, то работнику также полагается дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении (ч. 3 ст. 180 ТК РФ).

После увольнения, если работник не трудоустроен, за ним сохраняется право на получение от работодателя:

— оплаты листка нетрудоспособности при наступлении нетрудоспособности в течение 30 календарных дней со дня увольнения (ч. 2 ст. 5 Закона от 29.12.2006 г. №255-ФЗ);

— среднего месячного заработка на период трудоустройства в течение двух месяцев со дня увольнения.

Для получения среднемесячного заработка в течение двух месяцев после увольнения работник должен предъявить работодателю документ, удостоверяющий личность работника, и трудовую книжку, которая является подтверждением периода трудоустройства. Трудовая книжка подтверждает тот факт, что работник не трудоустроен.

В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца (ч. 2 ст. 178 ТК РФ). Для получения выплаты за третий месяц должны быть соблюдены определенные условия:

— работник в двухнедельный срок после увольнения обратился в орган занятости населения;

— работник не был трудоустроен органом занятости населения в течение третьего месяца после увольнения;

— для обращения к работодателю за получением выплаты за третий месяц работник должен получить для предъявления работодателю от органа службы занятости решение на право получения данной выплаты.

 

Налоги с выплат

— Налог на доходы физических лиц.

В соответствии с п. ст. 217 НК РФ налогом не облагаются все выплаты, связанные с увольнением работника, кроме компенсации за неиспользованный отпуск и суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Получается, что НДФЛ необходимо обложить заработную плату, положенную работнику, компенсацию за неиспользованный отпуск (если она есть) и сумму пособия, превышающий трехкратный размер среднемесячного заработка. Само выходное пособие НДФЛ не облагается.

— Взносы в Пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС.

В соответствии с абзацем \»д\» пп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. до 01.01.2015 года не облагаются взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС выплаты, произведенные в связи с увольнением сотрудников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Получается, что сейчас не облагается взносами выходное пособие в любом размере, однако с 01.01.2015 г. в это положение внесено изменение и с этого срока не будут облагаться взносами выплаты, не превышающие в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. То есть налогооблагаемая база у взносов и НДФЛ становится одинаковой с 01.01.2015 года.

— Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Этот тип взносов регулируется федеральным законом №125-ФЗ от 24.07.1998 г. И в ст. 20.2 указано, что выплаты, связанные с увольнением не облагаются взносами, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а с 01.01.2015 г. в указанную статью внесены изменения, подобные изменениям в законе №212-ФЗ — взносами не будут облагаться только выплаты, не превышающие в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.

 

Процедура сокращения длинная, но осуществимая. Главное — правильно и четко оформить документы.

 

Н. Скворцова

Предыдущая статья Внесены изменения в формы документов для применения патентной системы налогообложения №11 (149) 2014
Следующая статья Как уволить сотрудника в связи с сокращением штата? (часть 1) №11 (149) 2014

Полезные ссылки

  • Калькулятор по расчету страховых взносов
  • Бесплатная рассылка напоминаний для бизнеса
  • Узнай свой ИНН
  • Личный кабинет налогоплательщика
  • Узнай ОКТМО (для уплаты налога)
  • Калькулятор пени
  • Узнай реквизиты своей налоговой инспекции
  • Узнать ОКПО (письмо из статистики)
  • Узнай, назначена ли проверка
  • Он-лайн запись на прием в инспекцию
  • Информация о штафах ГИБДД
  • Проверь своего контрагента
  • Имущественные налоги: ставки и льготы
  • Заполнить платежное поручение на уплату налога
  • Уплата госпошлины
  • Бесплатная программа по формированию первичных документов

Вопросы и ответы

Вопросы и ответы

Вопрос: Как записаться на прием в налоговую инспекцию с помощью…

07.08.2019

Вопросы и ответы

Как можно подтвердить затраты на электронные авиабилеты? Согласно статье 167…

11.06.2019

Вам также может быть интересно

Годовой отчет работодателя

В предыдущей статье мы рассмотрели, какие декларации должен сдать предприниматель по всем системам налогообложения, но по своим доходам. Однако при…

14.02.2020 читать 5 мин.

Тарифы страховых взносов за наемных работников на 2020 год

    ПФР, страховая часть ФФОМС ФСС Налоговая нагрузка Общий режим 22% 5,1% (ставка действует без ограничения по доходам, то…

30.01.2020 читать 5 мин.

Как вести учет рабочего времени

Одной из важных и сложных задач в работе с персоналом является учет рабочего времени. И если наладить данный процесс грамотно,…

13.01.2020 читать 6 мин.

Как иностранцу стать предпринимателем

Иностранное лицо, не устроившись на работу в определенный срок, может стать предпринимателем и уже сам нанимать иностранных сотрудников на работу.…

07.08.2019 читать 27 мин.

© ООО «ПрофИнфо»
390000, Рязань, ул. Могэс, д. 30
Тел.: +7 (4912) 720-700

ПОДПИСКА

О ГАЗЕТЕ

КОНТАКТЫ

Разаработка сайта — m360.digital

© ООО «ПрофИнфо»
390000, Рязань, ул. Могэс, д. 30
Тел.: +7 (4912) 720-700

ПОДПИСКА

О ГАЗЕТЕ

КОНТАКТЫ

Разаработка сайта — m360.digital

Welcome Back!

Sign in to your account

Lost your password?